3.信用卡存款

　　定義：指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本賬戶(hù)的單位可申領(lǐng)單位卡，可申領(lǐng)若干張，單位卡賬戶(hù)的資金一律從基本戶(hù)轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù);持卡人在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)，但是單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;特約單位需要將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單進(jìn)行匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈額，并填寫(xiě)匯(總)計(jì)單和進(jìn)賬單，連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。

　　分類(lèi)：按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡兩類(lèi)。貸記卡可直接在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款，首月最低的還款額不得低于其當(dāng)月透支金額的10%;準(zhǔn)貸記卡的持卡人須先交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶(hù)余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支，透支期限最長(zhǎng)為60天。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)填寫(xiě)“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金-信用卡”，貸記“銀行存款”;企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用時(shí)，根據(jù)付款憑證和相關(guān)發(fā)票賬單，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他貨幣資金-信用卡”;需續(xù)存資金時(shí)，借記“其他貨幣資金-信用卡”，貸記“銀行存款”;如不使用要銷(xiāo)卡時(shí)，將余額轉(zhuǎn)入基本戶(hù)，不得支取現(xiàn)金，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-信用卡”。

　　4.信用證保證金存款

　　定義：指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷(xiāo)合同。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)填寫(xiě)“信用證申請(qǐng)表”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)回單，借記“其他貨幣資金-信用證保證金”，貸記“銀行存款”;企業(yè)接到開(kāi)證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購(gòu)(或原材料或庫(kù)存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”;將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶(hù)行時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”。

　　5.存出投資款

　　定義：指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金-存出投資款”，貸記“銀行存款”;購(gòu)買(mǎi)股票、債券、基金等時(shí)，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金-存出投資款”。

　　6.外埠存款

　　定義：指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。

　　外埠賬戶(hù)的辦理：企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)匯款委托書(shū)，委托開(kāi)戶(hù)銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)賬戶(hù)，該賬戶(hù)的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶(hù)，除了采購(gòu)人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時(shí)，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款” ;收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，借記“材料采購(gòu)(或原材料或庫(kù)存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;采購(gòu)?fù)戤叄�收回剩余款�?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。

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