【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之所得稅費(fèi)用的計(jì)算

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之所得稅費(fèi)用的計(jì)算

　　單項(xiàng)選擇題

　　W公司2012年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬(wàn)元）。

　　【學(xué)員提問】

　　W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬(wàn)元)

　　因題目中所給的數(shù)字重復(fù)且相同，所以請(qǐng)用文字表明兩個(gè)括號(hào)內(nèi)的數(shù)字分別代表的是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)還是年末數(shù)?(倒底是誰(shuí)減誰(shuí)?)

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額)=(30-40)-(40-30)=-20(萬(wàn)元)

　　老師告訴你個(gè)簡(jiǎn)單方法，“負(fù)債減資產(chǎn)，期末減期初”

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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