【答疑精選】《初級會計實務(wù)》之所得稅費用的計算

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務(wù)》之所得稅費用的計算

　　單項選擇題

　　W公司2012年應(yīng)交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額為(　　)萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬元）。

　　【學(xué)員提問】

　　W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)

　　因題目中所給的數(shù)字重復(fù)且相同，所以請用文字表明兩個括號內(nèi)的數(shù)字分別代表的是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的年初數(shù)還是年末數(shù)?(倒底是誰減誰?)

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額)=(30-40)-(40-30)=-20(萬元)

　　老師告訴你個簡單方法，“負債減資產(chǎn)，期末減期初”

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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