【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看書(shū)，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅

　　計(jì)算題

　　甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂(lè)部。該批產(chǎn)品的成本為200000元，計(jì)稅價(jià)格為300000元，增值稅稅率為17%。

　　要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

　　【正確答案】：該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：在建工程 251000

　　　　貸：庫(kù)存商品 200000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51000 (300000×17%)

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　增值稅不是價(jià)外稅嗎?那個(gè)30萬(wàn)的計(jì)稅價(jià)格不是指賣出去含有成本的價(jià)格嗎?這樣不是應(yīng)該減去20萬(wàn)的成本然后在乘以17%的稅率來(lái)確認(rèn)應(yīng)交增值稅嗎?

　　然后就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的意思是自己企業(yè)承擔(dān)這個(gè)稅了了么?計(jì)入企業(yè)成本里面嗎?不轉(zhuǎn)出是指可以用來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅是不是呢?

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　增值稅不是價(jià)外稅嗎?

　　增值稅是價(jià)外稅;

　　那個(gè)30萬(wàn)的計(jì)稅價(jià)格不是指賣出去含有成本的價(jià)格嗎?

　　領(lǐng)用的產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格300000元包含成本;

　　這樣不是應(yīng)該減去20萬(wàn)的成本然后在乘以17%的稅率來(lái)確認(rèn)應(yīng)交增值稅嗎?

　　應(yīng)交的增值稅稅額應(yīng)通過(guò)價(jià)款來(lái)求：300000×17%=51000(元);

　　然后就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的意思是自己企業(yè)承擔(dān)這個(gè)稅了了么?

　　是的，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的確是自己承擔(dān)了該稅的稅額;

　　計(jì)入企業(yè)成本里面嗎?

　　轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額一般計(jì)入成本的;

　　不轉(zhuǎn)出是指可以用來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅是不是呢?

　　是的!您的理解是正確的。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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