初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之包裝物押金
【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過(guò)程中,無(wú)論是做題還是看書(shū),都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之包裝物押金
計(jì)算題
某企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用作廠房建設(shè)。該批產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為300000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元。要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【正確答案】:該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:在建工程 351000
貸:庫(kù)存商品 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 51000
【學(xué)員提問(wèn)】
某白酒廠為增值稅一般納稅人,2013年4月銷售白酒取得不含稅銷售額300萬(wàn)元,另收取期限為5個(gè)月的包裝物押金17.55萬(wàn)元;沒(méi)收以前月份收取的白酒包裝物押金23.4萬(wàn)元。當(dāng)月該白酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.51 B.53.55 C.54.4 D.56.95
為什么答案是選b,是不是因?yàn)槌似【坪忘S酒以外其他酒類產(chǎn)品包裝物押金要無(wú)條件并入銷售額中計(jì)稅,那以前月份的23.4已經(jīng)交過(guò)稅了,就不在計(jì)入,只要把17.55加入即可。
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
1.300*17%+17.55/(1+17%)*17%=51+2.55=53.55(萬(wàn)元)。
2.除了啤酒和黃酒以外其他酒類產(chǎn)品包裝物押金要無(wú)條件并入銷售額中計(jì)稅,以前月份的23.4已經(jīng)交過(guò)稅了,就不在計(jì)入,只要把17.55中的銷項(xiàng)稅2.55加入即可。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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