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交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)容和賬務(wù)處理

分享: 2015-7-13 15:27:32東奧會計在線字體:

  【答疑精選】《初級會計實務(wù)》之交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)容和賬務(wù)處理

  【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看書,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


  答疑精選內(nèi)容:《初級會計實務(wù)》之交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)容和賬務(wù)處理

  單項選擇題

  大方公司2014年2月28日購入K公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,實際支付價款1238萬元,其中包括已宣告但尚未發(fā)放的股利38萬元、手續(xù)費5萬元;截至2014年6月30日,該股票的市場價格為1100萬元,大方公司于2014年7月16日將其出售,收取價款1080萬元,則大方公司處置該交易性金融資產(chǎn)對當(dāng)月?lián)p益的影響金額是(  )萬元。

  A.20

  B.70

  C.75

  D.30

  【正確答案】:A

  【答案解析】:對處置當(dāng)月?lián)p益的影響=1 080-1100=-20(萬元)。

  處置時分錄為:

  借:銀行存款                     1080

    投資收益                      20

    貸:交易性金融資產(chǎn)                  1100

  借:投資收益                      95

    貸:公允價值變動損益                  95


  【學(xué)員提問】

  請問老師,“公允價值變動損益科目”是借方表示減少,貸方表示增加的損益類科目嗎?

  可是損益類科目也分借方記增加、借方記減少兩種啊。那它到底屬于哪一種呢?我只知道是表示損益類的科目。就是不知道應(yīng)該哪方表示增加,哪方表示減少

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  該賬戶是屬于損益類科目。其借方核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)出額;貸方核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發(fā)生額的轉(zhuǎn)出額。借方記減少,貸方記增加。

  祝您學(xué)習(xí)愉快!


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