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初級會計職稱

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銀行存款

分享: 2015-7-14 14:12:04東奧會計在線字體:

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  2016年《初級會計實務(wù)》知識點:銀行存款

  【知識點相關(guān)內(nèi)容】

  2016年《初級會計實務(wù)》相關(guān)考點通:銀行存款 

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  (一)銀行存款的賬務(wù)處理

  銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構(gòu)的貨幣資金。

  為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的余額。

  企業(yè)應(yīng)該設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算!般y行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了,應(yīng)結(jié)出余額。

  (二)銀行存款的核對

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

  “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。

  1.未達賬項

  銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,調(diào)整未達賬項)。

 、倨髽I(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

  ②企業(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

  ③銀行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

 、茔y行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

  2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式

  第一,企業(yè)已記,銀行未記,調(diào)銀行;

  第二,銀行已記,企業(yè)未記,調(diào)企業(yè)。

  3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目,不能作為記賬的依據(jù)。

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責(zé)任編輯:荼蘼

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