【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之應(yīng)付職工薪酬

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無(wú)論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之應(yīng)付職工薪酬

　　【學(xué)員提問】

　　甲企業(yè)為手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2015年2月將新研制的手機(jī)發(fā)放給20為企業(yè)管理層人員(每位一臺(tái))。該手機(jī)生產(chǎn)成本為1850元一臺(tái)，因?qū)儆谛庐a(chǎn)品，所以無(wú)同類市場(chǎng)售價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格為2200元一臺(tái)，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為多少。

　　答案給的分錄 發(fā)放時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬51480 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入44000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7480

　　請(qǐng)問老師應(yīng)交稅費(fèi)是怎么算出來(lái)的 請(qǐng)老師指點(diǎn)

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　這塊涉及到的是企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的發(fā)放，是視同銷售的情形，所以就有了確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的問題了的。

　　借：應(yīng)付職工薪酬51480

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入44000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7480 【20*2200*17%】

　　增值稅基本稅率是17%，這個(gè)需要記住，題目中有時(shí)會(huì)告訴，有時(shí)不會(huì)告訴，但不論告訴不告訴，自己都需要記住。銷售稅額的計(jì)算一般是根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格來(lái)確定的，但是題目中說所以無(wú)同類市場(chǎng)售價(jià)，而給出了稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格為2200元一臺(tái)，所以直接有這個(gè)乘以20臺(tái)，就是確認(rèn)的收入44000了的，然后乘以稅率17%，即可得出銷售稅額7480.

　　您再理解理解，哪塊還有問題，歡迎繼續(xù)探討。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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