【答疑精選】《初級會計實務》之應交增值稅

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《初級會計實務》之應交增值稅

　　計算分析題

　　某小規(guī)模納稅人銷售產品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅)為20600元，增值稅征收率為3%，款項已存入銀行。該企業(yè)的有關會計分錄如下：

　　【正確答案】：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　20600

　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　　　　　應交稅費——應交增值稅　　　　　　　　　　　 600

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)=20600÷(1+3%)=20000(元)

　　應納增值稅=不含稅銷售額×征收率=20000×3%=600(元)

　　【學員提問】

　　小規(guī)模納稅人沒有進項、銷項，那是按簡易辦法3%來征收應交稅費——應交增值稅的？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　是的，簡易法征稅，直接用3%乘以不含稅銷售額 。

　　祝您學習愉快！

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