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庫(kù)存資金

分享: 2015/11/4 13:40:30東奧會(huì)計(jì)在線字體:

2016《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)備考點(diǎn):庫(kù)存現(xiàn)金

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  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

   (一)現(xiàn)金管理制度

   (二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

   (三)現(xiàn)金的清查

  【章節(jié)關(guān)系】:

   初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) >> 第一章資產(chǎn) >> 第一節(jié)貨幣資金

  【知識(shí)點(diǎn)】:庫(kù)存現(xiàn)金


  (一)現(xiàn)金管理制度

  包括現(xiàn)金使用范圍、庫(kù)存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定,F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。

  (二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

  月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),做到賬賬相符。

  (三)現(xiàn)金的清查

  如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,分別以下情況處理:

  1.如為現(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無(wú)法查明的其他原因,計(jì)入管理費(fèi)用。

  2.如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無(wú)法查明原因的,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

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