初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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2016《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)備考點(diǎn):庫(kù)存現(xiàn)金
【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱基礎(chǔ)備考階段,是全面梳理考點(diǎn)的開始階段,我們一起來學(xué)習(xí)2016《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)備考點(diǎn):庫(kù)存現(xiàn)金。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
(一)現(xiàn)金管理制度
(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理
(三)現(xiàn)金的清查
【章節(jié)關(guān)系】:
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【知識(shí)點(diǎn)】:庫(kù)存現(xiàn)金
(一)現(xiàn)金管理制度
包括現(xiàn)金使用范圍、庫(kù)存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定,F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。
月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),做到賬賬相符。
(三)現(xiàn)金的清查
如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,分別以下情況處理:
1.如為現(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無(wú)法查明的其他原因,計(jì)入管理費(fèi)用。
2.如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無(wú)法查明原因的,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
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