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銀行存款

分享: 2015/11/4 14:51:21東奧會計在線字體:

2016《初級會計實務》基礎備考點:銀行存款

  【東奧小編】現(xiàn)階段進入2016年初級會計職稱基礎備考階段,是全面梳理考點的開始階段,我們一起來學習2016《初級會計實務》基礎備考點:銀行存款。

  【內容導航】:

   (一)銀行存款的賬務處理

   (二)銀行存款的核對

  【章節(jié)關系】:

   初級會計實務 >> 第一章資產 >> 第一節(jié)貨幣資金

  【知識點】:銀行存款


  (一)銀行存款的賬務處理

  銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。

  為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況,企業(yè)應當設置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的余額。

  企業(yè)應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算!般y行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了,應結出余額。

  (二)銀行存款的核對

  企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

  “銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)。

  1.未達賬項

  銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,調整未達賬項)。

  ①企業(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

 、谄髽I(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

 、坫y行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

 、茔y行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

  2.銀行存款余額調節(jié)表的編制——補記式

  第一,企業(yè)已記,銀行未記,調銀行;

  第二,銀行已記,企業(yè)未記,調企業(yè)。

  3.銀行存款余額調節(jié)表只用于核對賬目,不能作為記賬的依據(jù)。

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責任編輯:荼蘼

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