初級會計職稱
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初級會計實務(wù)(2015)»教材»第一章 »第 40 頁
問: 委托加工費交納增值稅問題[答疑編號:22073261]
書上說委托方支付的加工費要交增值稅,可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎,那為什么委托方要交呢?
答:teacher10尊敬的學(xué)員,您好:
書上說委托方支付的加工費要交增值稅,可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎,那為什么委托方要交呢?
1、是這樣的,委托方在支付委托加工費的時候其實是作為負(fù)擔(dān)增值稅的一方的,交的增值稅作為進(jìn)行稅額可以抵扣,這個其實跟買原材料是一樣的,購買原材料需要負(fù)擔(dān)進(jìn)項稅額,這里面買勞務(wù)也是的:
相關(guān)分錄為:
借:委托加工物資
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)
貸:銀行存款
對比購買原材料:
借:原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)
貸:銀行存款
2、而對于提供加工的人(相當(dāng)于貨物銷售方),他是不負(fù)擔(dān)增值稅的,只是他需要向稅務(wù)局繳納增值稅,他的分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
祝您2016初級會計職稱考試學(xué)習(xí)愉快!加油!
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