初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(2015)»教材»第一章 »第 40 頁(yè)

　　問(wèn)： 委托加工費(fèi)交納增值稅問(wèn)題[答疑編號(hào)：22073261]

　　書(shū)上說(shuō)委托方支付的加工費(fèi)要交增值稅，可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎，那為什么委托方要交呢?

　　答：teacher10尊敬的學(xué)員，您好：

　　書(shū)上說(shuō)委托方支付的加工費(fèi)要交增值稅，可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎，那為什么委托方要交呢?

　　1、是這樣的，委托方在支付委托加工費(fèi)的時(shí)候其實(shí)是作為負(fù)擔(dān)增值稅的一方的，交的增值稅作為進(jìn)行稅額可以抵扣，這個(gè)其實(shí)跟買(mǎi)原材料是一樣的，購(gòu)買(mǎi)原材料需要負(fù)擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅額，這里面買(mǎi)勞務(wù)也是的：

　　相關(guān)分錄為：

　　借：委托加工物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

　　貸：銀行存款

　　對(duì)比購(gòu)買(mǎi)原材料：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

　　貸：銀行存款

　　2、而對(duì)于提供加工的人(相當(dāng)于貨物銷(xiāo)售方)，他是不負(fù)擔(dān)增值稅的，只是他需要向稅務(wù)局繳納增值稅，他的分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　祝您2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試學(xué)習(xí)愉快!加油!