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第一章答疑精華:委托加工費(fèi)

分享: 2016/2/23 14:56:12東奧會(huì)計(jì)在線字體:

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  初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(2015)»教材»第一章 »第 40 頁(yè)

  問(wèn): 委托加工費(fèi)交納增值稅問(wèn)題[答疑編號(hào):22073261]

  書(shū)上說(shuō)委托方支付的加工費(fèi)要交增值稅,可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎,那為什么委托方要交呢?

  答:teacher10尊敬的學(xué)員,您好:

  書(shū)上說(shuō)委托方支付的加工費(fèi)要交增值稅,可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎,那為什么委托方要交呢?

  1、是這樣的,委托方在支付委托加工費(fèi)的時(shí)候其實(shí)是作為負(fù)擔(dān)增值稅的一方的,交的增值稅作為進(jìn)行稅額可以抵扣,這個(gè)其實(shí)跟買(mǎi)原材料是一樣的,購(gòu)買(mǎi)原材料需要負(fù)擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅額,這里面買(mǎi)勞務(wù)也是的:

  相關(guān)分錄為:

  借:委托加工物資

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

  貸:銀行存款

  對(duì)比購(gòu)買(mǎi)原材料:

  借:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

  貸:銀行存款

  2、而對(duì)于提供加工的人(相當(dāng)于貨物銷(xiāo)售方),他是不負(fù)擔(dān)增值稅的,只是他需要向稅務(wù)局繳納增值稅,他的分錄為:

  借:銀行存款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

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責(zé)任編輯:許紫衣

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