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初級會計職稱

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第一章答疑精華:委托加工費

分享: 2016/2/23 14:56:12東奧會計在線字體:

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  初級會計實務(wù)(2015)»教材»第一章 »第 40 頁

  問: 委托加工費交納增值稅問題[答疑編號:22073261]

  書上說委托方支付的加工費要交增值稅,可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎,那為什么委托方要交呢?

  答:teacher10尊敬的學(xué)員,您好:

  書上說委托方支付的加工費要交增值稅,可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎,那為什么委托方要交呢?

  1、是這樣的,委托方在支付委托加工費的時候其實是作為負(fù)擔(dān)增值稅的一方的,交的增值稅作為進(jìn)行稅額可以抵扣,這個其實跟買原材料是一樣的,購買原材料需要負(fù)擔(dān)進(jìn)項稅額,這里面買勞務(wù)也是的:

  相關(guān)分錄為:

  借:委托加工物資

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

  貸:銀行存款

  對比購買原材料:

  借:原材料

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

  貸:銀行存款

  2、而對于提供加工的人(相當(dāng)于貨物銷售方),他是不負(fù)擔(dān)增值稅的,只是他需要向稅務(wù)局繳納增值稅,他的分錄為:

  借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  祝您2016初級會計職稱考試學(xué)習(xí)愉快!加油!

  相關(guān)鏈接:用2016初級會計職稱新教材剖析2011-2015歷年真題

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責(zé)任編輯:許紫衣

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