當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>初級(jí)會(huì)計(jì)職稱>初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-04-01 15:00:57

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 23:10:33

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。

銷項(xiàng)稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計(jì)算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。

銷項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來的，計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。

銷售額包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅。

所謂價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

價(jià)格構(gòu)成公式：價(jià)格=成本+利潤+稅金(價(jià)內(nèi)稅)

價(jià)內(nèi)稅：稅金是價(jià)格的組成部分，如消費(fèi)稅、資源稅等。

價(jià)外稅：稅金不屬于價(jià)格組成部分，如增值稅。

應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額核算內(nèi)容

記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額賬務(wù)處理

一般納稅人采用一般計(jì)稅方法銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票并作相反的會(huì)計(jì)分錄。

【提示】一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”科目。

想全面掌握應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看銷項(xiàng)稅額。

免費(fèi)試聽全部>>

初級(jí) 應(yīng)收票據(jù)
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 庫存現(xiàn)金
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)