庫(kù)存現(xiàn)金_2021年初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》必學(xué)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：hnn2021-01-11 10:03:45

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因害怕失敗而不敢放手一搏，永遠(yuǎn)不會(huì)成功。初級(jí)會(huì)計(jì)考試涉及到很多基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，把這些知識(shí)點(diǎn)牢牢掌握是通關(guān)的秘訣。下面小編帶來(lái)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的必學(xué)知識(shí)點(diǎn)，快隨小編一起認(rèn)真學(xué)習(xí)吧！

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》必學(xué)知識(shí)點(diǎn)匯總

初級(jí)實(shí)務(wù)考點(diǎn)

庫(kù)存現(xiàn)金

一、現(xiàn)金的管理制度

1-6：企業(yè)-個(gè)人結(jié)算

7：企業(yè)-企業(yè)結(jié)算

總的原則：鼓勵(lì)有監(jiān)管的結(jié)算方式

現(xiàn)金的使用范圍

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

（1）職工工資、津貼

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出

（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

提示

除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)中的第（5）、（6）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

現(xiàn)金的限額

（1）開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定現(xiàn)金限額，一般按照單位3-5天日常零星開支所需確定

（2）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開支的需要確定

現(xiàn)金收支的規(guī)定

（1）原則上應(yīng)當(dāng)當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間

（2）不得坐支。

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況

（3）提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付

（4）特殊情況支用現(xiàn)金的，向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付

【歷年考核要點(diǎn)】

現(xiàn)金的使用范圍。

二、現(xiàn)金的賬務(wù)處理(教材：P49)