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待抵扣進項稅額什么意思

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-03-12 15:43:34

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:31:41

待抵扣進項稅額什么意思

待抵扣進項稅額是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。

待抵扣進項稅額會計分錄

發(fā)生待抵扣進項稅額時

借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等

允許抵扣進項稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

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