待抵扣進(jìn)項稅額會計分錄是什么
精選回答
待抵扣進(jìn)項稅額會計分錄：
理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進(jìn)項發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項,應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項稅額。這樣，進(jìn)項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：
借：原材料(或直接進(jìn)費用的管理費用)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項
貸：應(yīng)付賬款
月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額,需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額。
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
進(jìn)貨時;
借：存貨,待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅
貸：銀行存款
認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時;
借:應(yīng)付稅費-增值稅進(jìn)項稅
貸：待攤費用
關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道，了解更多關(guān)于稅務(wù)師考試的相關(guān)資訊！
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號