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企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理方法

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-12-04 16:08:06

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:18:21

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理：

一. 確認(rèn)退稅資格和金額

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，確認(rèn)自身是否符合退稅條件，例如是否因享受稅收優(yōu)惠政策、多繳稅款或其他符合法律規(guī)定的情形而有權(quán)申請(qǐng)退稅。隨后，企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，并提供相關(guān)的納稅申報(bào)表、發(fā)票、賬務(wù)憑證等材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)將審核退稅申請(qǐng)，并依據(jù)法規(guī)和政策確定退稅金額。

二. 進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬處理

當(dāng)退稅金額得到確認(rèn)后，企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬處理。一般情況下，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款(實(shí)際收到的退稅金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(減少的所得稅負(fù)債)

具體會(huì)計(jì)處理方式可能因企業(yè)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)政策而異。如果采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可直接將退稅記入當(dāng)年賬目，影響當(dāng)年報(bào)表。而如果采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則需通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理，不影響當(dāng)年損益，但會(huì)影響報(bào)表中的未分配利潤(rùn)數(shù)據(jù)。

企業(yè)所得稅納稅期限：

1. 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

企業(yè)依法清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

2. 企業(yè)所得稅按月或者按季度預(yù)繳，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

3. 企業(yè)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳；

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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