庫存現(xiàn)金_2023年《初級會計實務(wù)》重要知識點學(xué)習(xí)打卡
來源：東奧會計在線責(zé)編：劉雪晶2023-04-06 13:24:46
考生只有不懈的努力，通過初級會計考試的幾率才會更大。下面是《初級會計實務(wù)》重要知識點的內(nèi)容，希望大家不要錯過哦！
【本知識點所屬章節(jié)】《初級會計實務(wù)》第三章
(一)現(xiàn)金管理制度
核心：國家限制企業(yè)用現(xiàn)金，鼓勵有第三方監(jiān)管的結(jié)算方式
現(xiàn)金的 使用范圍 | 企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （1）職工工資、津貼 （2）個人勞務(wù)報酬 （3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金 （4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出 （5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費 （7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出 （8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第（5）、（6）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付； 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 |
現(xiàn)金的 限額 | （1）開戶行根據(jù)單位的實際需要核定現(xiàn)金限額，一般按照單位3～5 天日常零星開支所需確定 （2）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要確定 |
現(xiàn)金收支 的規(guī)定 4條 | （1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間 （2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況 （3）從開戶銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付現(xiàn)金 （4）特殊情況使用現(xiàn)金的，向開戶銀行提出申請，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付 |
(二)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理
項目 | 內(nèi)容 |
設(shè)置 科目 | 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目 借方登記庫存現(xiàn)金的增加 貸方登記庫存現(xiàn)金的減少 期末余額在借方，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金 【提示】企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目 |
設(shè)置 賬簿 | 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算 每日終了，在庫存現(xiàn)金日記賬上，應(yīng)當(dāng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，并將日記賬的結(jié)余額與實際庫存額核對，做到賬款相符 月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符 |
借：其他應(yīng)收款—備用金
貸：庫存現(xiàn)金 (財務(wù)部門保管的才是“庫存現(xiàn)金”)
(三)庫存現(xiàn)金的清查
1.以誰為標(biāo)桿? 實
2.調(diào)誰 賬
情形 | 報經(jīng)批準(zhǔn)前 （先調(diào)賬，確保賬實相符） | 報經(jīng)批準(zhǔn)后 （根據(jù)真實情況處理） |
現(xiàn)金 短缺 | 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 | 借：其他應(yīng)收款［應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/div> 管理費用［無法查明原因的部分］ 貸：待處理財產(chǎn)損溢 |
1.以誰為標(biāo)桿? 實
2.調(diào)誰 賬
情形 | 報經(jīng)批準(zhǔn)前 （先調(diào)賬，確保賬實相符） | 報經(jīng)批準(zhǔn)后 （根據(jù)真實情況處理） |
現(xiàn)金 溢余 | 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 | 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款［應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分］ 營業(yè)外收入［無法查明原因的部分］ |
注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自肖磊榮老師2023年《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)班授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號