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內(nèi)部審計(jì)部門履行內(nèi)部控制的什么職能

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-07 09:47:42

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 21:35:29

1.監(jiān)督職能：這是內(nèi)部審計(jì)的基本職能，它負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督和評估，確保其符合相關(guān)法規(guī)和公司政策的要求。同時(shí)，審計(jì)部門還會(huì)對公司風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程進(jìn)行審核和評價(jià)，以確保其合規(guī)性和有效性。

2.控制職能：體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性及全面性，是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，也是對內(nèi)部控制實(shí)施的再控制。

3.評價(jià)職能：內(nèi)部審計(jì)部門通過對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和流程進(jìn)行檢查，評估其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。此外，內(nèi)部審計(jì)還可以熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，從而更客觀公正地評價(jià)公司的管理情況和運(yùn)行業(yè)績。

4.服務(wù)職能：內(nèi)部審計(jì)部門還向公司管理層提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的建議，以幫助其更好地管理風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過事前、事中、事后控制，為管理層的決策、計(jì)劃、控制提供依據(jù)。

內(nèi)部審計(jì)部門還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的審計(jì)工作，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)：

1.財(cái)務(wù)審計(jì)：審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目和財(cái)務(wù)交易，以確保其準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。這包括對財(cái)務(wù)記錄、憑證和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行審查，以驗(yàn)證是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)。

2.內(nèi)部控制評估：評估公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，確保其有效性和適應(yīng)性。這包括對風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性和運(yùn)營效率等方面進(jìn)行審查，以發(fā)現(xiàn)潛在的控制缺陷并提出改進(jìn)建議。

3.合規(guī)性審計(jì)：檢查公司是否遵守適用的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部規(guī)章制度。這包括稅務(wù)、勞動(dòng)法、環(huán)保、反腐敗等方面的合規(guī)性審計(jì)，以確保公司業(yè)務(wù)的合法性。

4.業(yè)務(wù)審計(jì)：對公司的運(yùn)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，評估其效率、效果和合規(guī)性。這包括審查收入、成本、庫存、銷售等方面的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以發(fā)現(xiàn)潛在的問題并提出優(yōu)化建議。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理和治理審計(jì)：評估公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和治理體系，包括識(shí)別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程。審計(jì)師還會(huì)審查公司治理結(jié)構(gòu)、董事會(huì)決策以及管理層對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和應(yīng)對策略。

6.提出建議和報(bào)告：基于審計(jì)結(jié)果，向管理層提出改進(jìn)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。同時(shí)，編制審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題以及建議，供管理層決策參考。

7.后續(xù)審計(jì)和跟進(jìn)：對之前審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，確保改進(jìn)措施得到落實(shí)。同時(shí)，對新的風(fēng)險(xiǎn)和問題保持關(guān)注，及時(shí)開展審計(jì)活動(dòng)。

8.與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)：與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持溝通和協(xié)調(diào)，配合完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等工作。確保公司內(nèi)外審計(jì)工作的有效銜接和協(xié)同。

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