所得稅費(fèi)用_2026年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)搶先學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2025-08-21 10:28:48

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搶先學(xué)！2026年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)匯總

所得稅費(fèi)用_2026年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)搶先學(xué)

1.計(jì)算

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

2.科目設(shè)置

“所得稅費(fèi)用”科目：損益類科目，借方登記所得稅費(fèi)用的增加額，貸方登記所得稅費(fèi)用的減少額。期末，應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“所得稅費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。

3.賬務(wù)處理

情形		賬務(wù)處理
確認(rèn)所得稅費(fèi)用	當(dāng)期所得稅	借：所得稅費(fèi)用 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
	遞延所得稅	借：所得稅費(fèi)用 ?貸：遞延所得稅負(fù)債［或相反］借：遞延所得稅資產(chǎn)［或相反］ ?貸：所得稅費(fèi)用
期末結(jié)轉(zhuǎn)		借：本年利潤(rùn) ?貸：所得稅費(fèi)用