所得稅費用_2026年《初級會計實務》預習考點搶先學
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2025-08-21 10:28:48
堅持備考初級會計考試，努力學習，勤奮練習，讓自己的備考生活更加充實。以下是初級會計實務預習知識點，一起來學習吧！
1.計算
根據企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
2.科目設置
“所得稅費用”科目：損益類科目，借方登記所得稅費用的增加額，貸方登記所得稅費用的減少額。期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，“所得稅費用”科目應無余額。
3.賬務處理
情形 | 賬務處理 | |
確認所得稅費用 | 當期所得稅 | 借：所得稅費用 ?貸：應交稅費——應交所得稅 |
遞延所得稅 | 借：所得稅費用 ?貸：遞延所得稅負債［或相反］ 借：遞延所得稅資產［或相反］ ?貸：所得稅費用 | |
期末結轉 | 借：本年利潤 ?貸：所得稅費用 | |
注：以上內容選自馬小新老師25年《初級會計實務》基礎班授課講義
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