初級會計考試時間為5月13日至17日，隨著5月14日第四批次考試順利結束。東奧黃潔洵老師根據(jù)考生回憶反饋，整理以下內容，希望后批次的考生可以參考學習！

(一)總體情況反饋

1、考生反饋總體不難，但做題要仔細，還是有不少坑，有種拳頭打在棉花上的感覺。

2、真正意義上的偏題只有1個。

(二)大題

1、大題：勞動合同與社會保險

(1)失業(yè)保險費只由王某個人交(錯)、養(yǎng)老保險費只由王某個人交(錯)、基本醫(yī)療保險費由單位和王某共同交(對)、工傷保險費由單位交(對)

(2)在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，“應當認定”工傷。

(3)由用人單位支付的：治療工傷期間的工資福利待遇(選)、住院治療費(不選)、康復性治療費(不選)、一次性傷殘就業(yè)補助金(選)

(4)認定10級傷殘，本人提出解除勞動合同，王某可以領?。阂淮涡怨t(yī)療補助金(選)、一次性傷殘就業(yè)補助金(選)、傷殘津貼(不選)、一次性傷殘補助金(選)

2、大題：增值稅(旅游業(yè))

(1)旅游服務選擇差額計稅的，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。(給本公司兼職導游的費用不能扣)

(2)進項稅轉出(固定資產可抵變?yōu)椴豢傻?，凈值?3%)

(3)餐飲費普票能否抵進項(“貸餐常樂”不得抵進項)

3、大題：企業(yè)所得稅

建筑、裝飾企業(yè)

(1)銷售裝飾材料收入8000(計收入總額計銷售收入)、提供設計服務收入1000 (計收入總額計銷售收入) 、轉讓使用過的設備30 (計收入總額不計銷售收入) 、取得增值稅留抵退稅117 (不計收入總額不計銷售收入)

(2)業(yè)務招待費10000

(3)廣宣費1250

(4)合理勞動保護支出10(可扣)、按規(guī)定計算的折舊費用390 (可扣) 、未經核定的準備金支出50 (不可扣) 、合理會議費支出5 (可扣)

(三)小題

1、第1章

(1)法的淵源：國際條約(屬于)、法院判決書(不屬于)、自治區(qū)單行條例(屬于)、中國人民銀行制定的部門規(guī)章(屬于)

(2)自然人從出生時起到死亡時止，具有民事權利能力，承擔民事義務。

(3)下列屬于民事責任的：罰款(行)、沒收財產(刑-附)、吊銷許可證(行)、支付違約金(民)

(4)法人的分支機構以自己的名義從事民事活動，產生的民事責任由法人承擔;也可以先以該分支機構管理的財產承擔，不足以承擔的，由法人承擔。

2、第2章

(1)會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育取得的學分，在全國范圍內當年度有效，不得結轉以后年度。

(2)5年禁入

①因偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，5年內不得從事會計工作。

②會計人員具有違反國家統(tǒng)一的會計制度的一般違法行為，情節(jié)嚴重的，5年內不得從事會計工作。

(3)會計崗位能否一崗多人(可以)

(4)不具有會計師以上專業(yè)技術職務資格的人員，不得擔任代理記賬機構的負責人。(錯)

(5)檔案管理機構的檔案管理崗位不屬于會計崗位。

(6)你收到了下列原始票據(jù)做法正確的有：

收到票有問題(金額除外)交回原單位修改并在修改處簽章(選)

收到假冒偽劣的票好像是直接給會計主管報告不讓退回(選)

3、第3章

(1)2022年10月19日的規(guī)范寫法(貳零貳貳年零壹拾月壹拾玖日)

(2)不能掛失止付的票據(jù)：選未承兌的商業(yè)匯票

(3)個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以其姓名開立銀行結算賬戶，屬于個人銀行結算賬戶。(錯，單位銀行結算賬戶)

(4)下列單位銀行結算賬戶屬于按用途分類的有：基本戶(選)、預算單位零余額賬戶(不選)、專用存款賬戶(選)、一般戶(選)

(5)未記載出票日期，票據(jù)無效。

(6)特約商戶管理

對于風險等級較高的特約商戶(信用等級低即風險高)，收單機構應當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制，并采取強化交易監(jiān)測、設置交易限額、延遲結算、增加檢查頻率、建立特約商戶風險準備金等措施。

4、第4章

(1)混合銷售單選：娛樂場所既提供娛樂服務又賣吃的(選)、超市又設肯德基(不選)、自產鋼結構件又提供安裝服務(不選，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率)

(2)交不交消費稅：零售超豪華小汽車(交)、進口金銀首飾(不交)、自產的貨物……(?)、零售卷煙(不交)

(3)電子煙的納稅義務人

一般：取得煙草專賣生產企業(yè)許可證，并取得或經許可使用他人電子煙產品注冊商標的企業(yè)

通過代加工方式生產電子煙：持有商標的企業(yè)，且只從事代加工電子煙產品業(yè)務的企業(yè)不屬于電子煙消費稅納稅人

批發(fā)：取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證并經營電子煙批發(fā)業(yè)務的企業(yè)

進口：進口電子煙的單位和個人

(4)金融服務——貸款服務的征稅范圍

①各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、“信用卡透支利息收入”、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及“融資性售后回租”、 押匯、罰息、“票據(jù)貼現(xiàn)”、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

②以貨幣資金投資收取的固定利潤或者“保底利潤”，按照貸款服務繳納增值稅。

(5)租借、租賃方式進境的貨物，以海關審查確定的貨物租金作為完稅價格。(對)

【補充1】出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，以境外加工費和料件費以及復運進境的運輸及其相關費用和保險費審查確定完稅價格。

【補充2】出境時已向海關報明并在海關規(guī)定期限內復運進境的，以經海關審定的修理費和料件費作為完稅價格。

【補充3】對于國內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以留購價格作為完稅價格。

(6)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入，免征增值稅。

(7)摩托車換投抵：以最高價為消費稅計稅依據(jù)

(8)預收款方式銷售租賃服務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款時。

5、第5章

(1)生產性生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜(奶牛)和役畜等。

(2)特許權使用費的界定：劇本使用費(選)、文字作品手稿原稿拍賣(選)、作品出版(稿酬所得)、作品拍照使用(除出版/發(fā)表外的其他著作權使用權的提供按特許權使用費所得)

(3)源泉扣繳的“財產轉讓收入”應全額計稅。(錯，“收入-凈值”)

(4)企業(yè)所得稅不視同銷售的：自產贊助的(視同)、自產用于辦公(不視同)、外購捐贈的(視同) 、外購……

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外

(5)所得來源地的確定：張某提供甲公司在境外使用商標權(許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得屬于境外所得)、非居民企業(yè)派王某到境內分公司支付工資薪金(因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得屬于境內所得)

(6)張某轉讓原始股，按照轉讓財產所得交個稅。(對)

(7)哪個不能使用租房的(按下文，選B)

A、在a省有住房 在b省租房

B、他老婆抵扣過租房的 (夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出)

C、未婚妻有房

D、在a市有住房在靠近公司的b市租房的

【考點】

①納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以依法定標準享受住房租金專項附加扣除。

②納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

③夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

④住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

⑤納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

6、第6章

(1)民航機場用地的城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠

機場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地、場內外通訊導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

在機場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;場內道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

機場工作區(qū)(包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)買房子，不唯一住房，收到普通發(fā)票200w+稅18萬，交契稅是怎么算(計稅依據(jù)為200);法定繼承不交契稅;接受捐贈應交契稅

(3)不屬于印花稅征收范圍的憑證

①人民法院的生效法律文書、仲裁機構的仲裁文書、監(jiān)察機關的監(jiān)察文書。

②縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權限征收、收回或者補償安置房地產書立的合同、協(xié)議或者行政類文書。

③總公司與分公司、分公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計劃使用的憑證。

(4)發(fā)電廠與電網之間、電網與電網之間書立的購售電合同，應當按買賣合同稅目繳納印花稅。

(5)下列房產應交房產稅的：高校學生公寓(免)、醫(yī)院衛(wèi)生單位所屬工廠的廠房(交)、名勝古跡附設的影劇院(交)、個人擁有的營業(yè)用房產(交)

(6)交不交土地增值稅

(7)股權轉讓，按產權轉移書據(jù)交印花稅。

(8)建筑工程分包合同，按建設工程合同交印花稅。

7、第7章

(1)稅款補征的期限

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在“3年內”可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

8、第8章

(1)甲公司為張某提供培訓支付20000元，培訓結束后雙方約定服務期5年，一年后，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未按勞動合同為其繳納社保，遂提出辭職，張某需需要向單位支付服務期違約金嗎?(不需要)

(2)勞動仲裁時效3年。(錯)

(3)競業(yè)限制協(xié)議的解除(因用人單位原因3個月未支付補償金可解除)

(4)勞動合同無效的后果

①無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力;勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。

②勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。

③勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當承擔賠償責任。

說明：以上《經濟法基礎》內容選自黃潔洵老師微博，考生可登錄微博搜索黃潔洵查看相關內容。僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉載。