亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

初級會計職稱

 東奧會計在線 >> 初級會計職稱 >> 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) >> 正文

向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納的增值稅

分享: 2014-3-12 16:27:33東奧會計在線字體:

  【答疑精選】經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)之向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納的增值稅

  【小編"紀(jì)念"】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這時大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


  答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納的增值稅

  單項選擇題

  某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2013年4月進(jìn)口汽車配件一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元,從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費6萬元,取得承運部門開具的運輸發(fā)票,進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為( )萬元。

  A.26.93

  B.27.63

  C.28.05

  D.31.88

  正確答案:A

  知識點:一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

  答案解析:

  (1)將汽車配件從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付的運費6萬元不能計入關(guān)稅完稅價格;(2)進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額=(144+144×10%)×17%=26.93(萬元)。


  【學(xué)員提問】

  老師,如果題目要求計算向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納的增值稅,應(yīng)如何計算?我的理解是銷項應(yīng)再加上6/1.17 *0.17,減去進(jìn)項6*0.07,是否正確?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  您的理解錯誤,這里上面計算的進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅,是向海關(guān)繳納的,不是向稅務(wù)機關(guān)繳納的,向海關(guān)繳納的這部分增值稅應(yīng)該在以后內(nèi)銷環(huán)節(jié)中,作為向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。

  這里支付的運費,是需要計算進(jìn)項稅抵扣的,不需要計算銷項稅,只有作為價外費用收取的運費才可能計算銷項稅,如果是支付的運費,只涉及進(jìn)項稅抵扣,不涉及銷項稅的計算。

  因為當(dāng)期沒有內(nèi)銷,所以銷項稅=0.可以抵扣的進(jìn)項稅=26.93+6*7%

  當(dāng)期向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅=0-(26.93+6*7%)=26.81

  祝您學(xué)習(xí)愉快!

責(zé)任編輯:紀(jì)念

+

初級職稱網(wǎng)課

  • 名師編寫權(quán)威專業(yè)
  • 針對性強覆蓋面廣
  • 解答詳細(xì)質(zhì)量可靠
  • 一書在手輕松過關(guān)
職稱考試通
掃一掃 微信關(guān)注東奧