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企業(yè)所得稅應納稅額的計算

分享: 2014-8-6 10:26:35東奧會計在線字體:

  【小編“荼蘼”】本篇為2014《經(jīng)濟法基礎》第五章高頻考點:企業(yè)所得稅應納稅額的計算。

 企業(yè)所得稅應納稅額的計算

  【考情分析】

  考頻:★★★

  2013年單選題

  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《經(jīng)濟法基礎》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度的內(nèi)容

  【高頻考點】:企業(yè)所得稅應納稅額的計算


  1.企業(yè)所得稅的應納稅額的計算公式為:

  應納稅額=應納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

  2.抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得的應納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額

  3.所謂5個年度,是指從企業(yè)取得的來源于中國境外的所得,已經(jīng)在中國境外繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續(xù)5個納稅年度。

  居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益,外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分,可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。在規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。

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責任編輯:蜜桃兒

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