亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

初級會計職稱

 東奧會計在線 >> 初級會計職稱 >> 經(jīng)濟法基礎(chǔ) >> 正文

預(yù)付款收入和分期付款收入的區(qū)別

分享: 2014-10-21 9:49:16東奧會計在線字體:

    【答疑精選】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之預(yù)付款收入和分期付款收入的區(qū)別

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之預(yù)付款收入和分期付款收入的區(qū)別

    不定項選擇題

  甲公司為居民企業(yè),2013年有關(guān)經(jīng)營情況如下:

  (1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元,出租閑置辦公樓租金收入300萬元,取得企業(yè)債券利息收入35元,接受乙企業(yè)捐贈原材料10萬元,已計入營業(yè)外收入。

  (2)繳納增值稅285萬元,營業(yè)稅15萬元,城市維護建設(shè)稅21萬元,教育費附加9萬元。

  (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元,廣告費支出700萬元,業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元。

  (4)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元,職工福利費28萬元,職工教育經(jīng)費3萬元,撥繳工會經(jīng)費6萬元。

  已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別為不超過工資薪金總額的14%、2.5%和2%,準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入的15%,業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰。

  要求:

  根據(jù)上述資料,回答下列問題。

  1.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為( )萬元。

  A.出租辦公樓租金收入300萬元

  B.產(chǎn)品銷售收入4700萬元

  C.企業(yè)債券利息收入35萬元

  D.接受捐贈收入10萬元

  【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:(1)選項A:屬于“租金收入”;(2)選項B:屬于“銷售貨物收入”;(3)選項C:屬于“利息收入”;(4)選項D:屬于“接受捐贈收入”。

  2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項中,準(zhǔn)予扣除的是( )。

  A.城市維護建設(shè)稅21萬元

  B.教育費附加9萬元

  C.增值稅285萬元

  D.營業(yè)稅15萬元

  【正確答案】:ABD

  【答案解析】:納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加,可以在稅前扣除;但增值稅不能在稅前扣除。

  3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列表述中,正確的是( )。

  A.業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為25萬元

  B.業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為30萬元

  C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額為705萬元

  D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額為750萬元

  【正確答案】:AD

  【答案解析】:(1)選項AB:業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60%=50×60%=30(萬元),當(dāng)年銷售收入×5‰=(4700+300)×5‰=25(萬元),業(yè)務(wù)招待費稅前準(zhǔn)予扣除限額為25萬元;(2)選項CD:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=(4700+300)×15%=750(萬元)。

  4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司2013年實際發(fā)生的工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費支出,可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是( )。

  A.工資薪金200萬元

  B.職工福利費28萬元

  C.職工教育經(jīng)費3萬元

  D.工會經(jīng)費6萬元

  【正確答案】:ABC

  【答案解析】:(1)選項A:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予全額扣除;(2)選項B:職工福利費扣除限額=200×14%=28(萬元),甲公司職工福利費實際發(fā)生額28萬元,未超過扣除限額,準(zhǔn)予稅前全額扣除;(3)選項C:職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5(萬元),職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額3萬元,未超過扣除限額,準(zhǔn)予稅前全額扣除;(4)選項D:工會經(jīng)費扣除限額=200×2%=4(萬元),工會經(jīng)費實際發(fā)生額6萬元,超過了扣除限額,稅前準(zhǔn)予扣除4萬元。


    【學(xué)員提問】 

  老師預(yù)付款收入和分期付款收入都是什么時候確認(rèn)呢?各稅有什么區(qū)別呢/麻煩老師總結(jié)下好嗎?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  增值稅:

  1)預(yù)收款:①取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;②納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

  2)分期收款:采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  消費稅:

  1)預(yù)收款:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天;

  2)分期收款:采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或書面合同沒有約定收款日期的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

  營業(yè)稅:

  1)預(yù)收款:①納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;②納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;

  2)分期收款:為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或書面合同沒有約定收款日期的,為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。

  企業(yè)所得稅:

  1)預(yù)收款:①銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;②藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費,在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動,分別確認(rèn)收入。

  2)分期收款:采取分期收款方式銷售貨物,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

  資源稅:

  1)預(yù)收款:納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

  2)分期收款:為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

    祝您學(xué)習(xí)愉快!

    相關(guān)熱薦:2015年初級會計職稱答疑精選匯總

責(zé)任編輯:荼蘼

+

初級職稱網(wǎng)課

  • 名師編寫權(quán)威專業(yè)
  • 針對性強覆蓋面廣
  • 解答詳細(xì)質(zhì)量可靠
  • 一書在手輕松過關(guān)
職稱考試通
掃一掃 微信關(guān)注東奧