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收入來源地及相應(yīng)的納稅地點(diǎn)

分享: 2014-10-22 9:58:14東奧會(huì)計(jì)在線字體:

    【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之收入來源地及相應(yīng)的納稅地點(diǎn)

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之收入來源地及相應(yīng)的納稅地點(diǎn)

  多項(xiàng)選擇題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,表述正確的有( )。

  A.納稅人采取售后回購(gòu)方式銷售商品的,符合銷售收入確認(rèn)條件的,銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

  B.納稅人采取以舊換新方式銷售商品的,按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

  C.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

  D.納稅人采取現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

  【正確答案】:ABC

  【答案解析】:納稅人采取現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。


    【學(xué)員提問】 

  老師能幫忙列一下收入來源地及相應(yīng)的納稅地點(diǎn)嗎?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  1、所得來源地的確定:

銷售貨物 交易活動(dòng)發(fā)生地
提供勞務(wù) 勞務(wù)發(fā)生地
不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 不動(dòng)產(chǎn)所在地
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 被投資企業(yè)所在地
股息、紅利等權(quán)益性投資 分配所得的企業(yè)所在地
利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得 負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地或個(gè)人住所地

  2、納稅地點(diǎn)

  (1)居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

  除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以外以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

  (2)非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

  非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。

    祝您學(xué)習(xí)愉快!

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責(zé)任編輯:荼蘼

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