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是否含稅判斷

分享: 2014-10-24 10:26:41東奧會計(jì)在線字體:

  【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之是否含稅判斷

  【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


  答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之是否含稅判斷

   案例分析題

  某酒廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售自己生產(chǎn)的糧食白酒15噸,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元,另外向購買方收取“優(yōu)質(zhì)費(fèi)”35.1萬元。已知白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,該酒廠3月份:

  【正確答案】:

 、僭鲋刀愪N項(xiàng)稅額

  ﹦[100+35.1÷(1+17%)]×17%﹦22.1(萬元);

 、趹(yīng)納消費(fèi)稅

  [(100+35.1÷1.17)×10000×20%+15×2000×0.5]÷10000=27.5(萬元)。


  【學(xué)員提問】

  您好,老師,從這題來看,沒有明顯寫是含稅的價(jià)款,還是不含稅的價(jià)款,我要如果確定出題老師如果這樣給出的數(shù)字是含稅的還是不含稅的呀?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含稅的,這個(gè)做題的一個(gè)規(guī)律,希望學(xué)員能掌握。

  對于貨物的銷售額,針對考試的題目來說,一般會注明是含稅銷售額,是不含稅銷售額。對于一些平常我們遇到的,注意以下一些情況:

  1.增值稅專用發(fā)票上的銷售額一定是不含稅;

  2.價(jià)外費(fèi)用、逾期包裝物押金一定是含稅的;

  3.“零售額”、支票上的金額一定是含稅的;

  4.價(jià)稅合計(jì)金額一定是含稅的;

  5.以舊換新實(shí)際收取的價(jià)款,沒有其他的暗示,則是含稅的。

  6.銷售舊貨收取的價(jià)款,沒有其他的暗示,則是含稅的。

  7.一般納稅人的非零售交易價(jià)格,沒有其他的暗示,則是不含稅的。

  8.建筑安裝合同上貨物的金額是含稅的。

  祝您學(xué)習(xí)愉快!

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責(zé)任編輯:荼蘼

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