【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之是否含稅判斷

　　【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　 案例分析題

　　某酒廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售自己生產(chǎn)的糧食白酒15噸，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元，另外向購買方收取“優(yōu)質(zhì)費(fèi)”35.1萬元。已知白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，該酒廠3月份：

　　【正確答案】：

　　①增值稅銷項(xiàng)稅額

　　﹦[100+35.1÷(1+17%)]×17%﹦22.1(萬元);

　�、趹�(yīng)納消費(fèi)稅

　　[(100+35.1÷1.17)×10000×20%+15×2000×0.5]÷10000=27.5(萬元)。

　　您好，老師，從這題來看，沒有明顯寫是含稅的價(jià)款，還是不含稅的價(jià)款，我要如果確定出題老師如果這樣給出的數(shù)字是含稅的還是不含稅的呀？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含稅的，這個(gè)做題的一個(gè)規(guī)律，希望學(xué)員能掌握。

　　對于貨物的銷售額，針對考試的題目來說，一般會(huì)注明是含稅銷售額，是不含稅銷售額。對于一些平常我們遇到的，注意以下一些情況：

　　1.增值稅專用發(fā)票上的銷售額一定是不含稅;

　　2.價(jià)外費(fèi)用、逾期包裝物押金一定是含稅的;

　　3.“零售額”、支票上的金額一定是含稅的;

　　4.價(jià)稅合計(jì)金額一定是含稅的;

　　5.以舊換新實(shí)際收取的價(jià)款，沒有其他的暗示，則是含稅的。

　　6.銷售舊貨收取的價(jià)款，沒有其他的暗示，則是含稅的。

　　7.一般納稅人的非零售交易價(jià)格，沒有其他的暗示，則是不含稅的。

　　8.建筑安裝合同上貨物的金額是含稅的。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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