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增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅、關(guān)稅的計(jì)算公式

分享: 2014-11-6 9:34:08東奧會計(jì)在線字體:

    【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅、關(guān)稅的計(jì)算公式

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅、關(guān)稅的計(jì)算公式

    【學(xué)員提問】

  老師,能幫把增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅 關(guān)稅 的計(jì)算公式列出來嗎?我做了很多次,都是感覺錯誤,希望得到您的幫助,謝謝!

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  因?yàn)樵鲋刀惡蜖I業(yè)稅在不同的情形下,可能公式是不一樣的,因?yàn)橛胁煌囊?guī)定,不同的項(xiàng)目可能有差額計(jì)稅的,可能有直接計(jì)算的,所以這個沒有辦法總結(jié)。只能說幾個比較典型的:

  例如:營業(yè)稅中自建房屋后銷售自建環(huán)節(jié)營業(yè)稅的組成計(jì)稅價格=成本*(1+成本利潤率)/(1-3%)

  對于增值稅和消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格基本是一致的:

  增值稅組價公式:

  自產(chǎn)貨物用于視同銷售等項(xiàng)目沒有同類價格的,組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅=([成本×(1+成本利潤率)]÷(1-比例稅率)

  進(jìn)口環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價格=完稅關(guān)稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價格*(1+關(guān)稅稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)

  消費(fèi)稅組價公式有兩個:

  實(shí)行從價定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價格計(jì)算公式: 組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率) =[成本×(1+成本利潤率)]÷(1-比例稅率)

  實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價格計(jì)算公式: 組成計(jì)稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率) =[成本×(1+成本利潤率)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率]÷(1-比例稅率)

  委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價格的,按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。

  實(shí)行從價定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價格計(jì)算公式: 組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(l-比例稅率)

  實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價格計(jì)算公式: 組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

  如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品提貨時受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅時,委托方要補(bǔ)交稅款。委托方補(bǔ)交稅款的依據(jù)是:已經(jīng)直接銷售的,按銷售額(或銷售量)計(jì)稅;收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)的,按下列組成計(jì)稅價格計(jì)稅補(bǔ)交: 組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率) ;組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

  進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算:組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

  實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅額計(jì)算:組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

  關(guān)稅的計(jì)算公式就是=關(guān)稅完稅價格*關(guān)稅稅率(從價計(jì)征的)

    祝您學(xué)習(xí)愉快!


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