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特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定

分享: 2014-11-24 10:24:43東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)字體:

    【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過(guò)程中,無(wú)論是做題還是看教材,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定

    案例分析題

  乙公司為專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)舊貨的增值稅一般納稅人,2014年4月1日購(gòu)進(jìn)一批舊貨,2014年4月10日將其出售,售價(jià)104萬(wàn)元(含稅)。乙公司應(yīng)納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬(wàn)元)。

    【正確答案】:乙公司為專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)舊貨的增值稅一般納稅人,2014年4月1日購(gòu)進(jìn)一批舊貨,2014年4月10日將其出售,售價(jià)104萬(wàn)元(含稅)。乙公司應(yīng)納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬(wàn)元)。


    【學(xué)員提問(wèn)】

  老師 ,這些題涉及到 的稅率4% ,3% 怎么區(qū)分?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  在這里對(duì)于舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)無(wú)論其是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,其銷(xiāo)售舊貨時(shí)實(shí)際都是按2%征收增值稅的,但是我們要區(qū)別記憶,一般納稅人是4%減半,是因?yàn)槠浔緸槭沁m用4%征收率再此基礎(chǔ)上減半優(yōu)惠了;小規(guī)模納稅人是減按2%,本來(lái)適用3%征收率的,給予一個(gè)優(yōu)惠征收率2%,其內(nèi)涵是不同的,而且這樣記憶的話(huà)在做題過(guò)程中價(jià)稅分離時(shí)也不容易弄錯(cuò)。

  一般納稅人,銷(xiāo)售舊貨收取含稅金額,其增值稅的計(jì)算:應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額/(1+4%)*4%*50%

  小規(guī)模納稅人,銷(xiāo)售舊貨收取含稅金額,其增值稅的計(jì)算:應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額/(1+3%)*2%

  請(qǐng)您了解一下。

    祝您學(xué)習(xí)愉快!


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