【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　【學(xué)員提問】

　　老師，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是職工教育經(jīng)費(fèi)和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，為什么第六單元最后一個(gè)習(xí)題中的7.5萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)要調(diào)增呢？不能結(jié)轉(zhuǎn)以后的年度呢？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在發(fā)生年度按照規(guī)定比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的最高限額，沒有超過限額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過限額的部分，在發(fā)生當(dāng)年不得稅前扣除，做納稅調(diào)增處理，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　這里請(qǐng)您明確，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，并不意味著在發(fā)生當(dāng)年就不需要做納稅調(diào)整。

　　您再理解一下，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題匯總（網(wǎng)友回憶版）