【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之特殊銷售方式下銷售額的確定

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之特殊銷售方式下銷售額的確定

　　案例分析題

　　丁公司為專門經(jīng)營舊貨的增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月1日購進(jìn)一批舊貨，2014年4月10日將其出售，售價(jià)103萬元(含稅)。丁公司應(yīng)納增值稅=103÷(1+3%)×2%=2(萬元)。

　　【正確答案】：丁公司為專門經(jīng)營舊貨的增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月1日購進(jìn)一批舊貨，2014年4月10日將其出售，售價(jià)103萬元(含稅)。丁公司應(yīng)納增值稅=103÷(1+3%)×2%=2(萬元)。

　　【學(xué)員提問】

　　你好老師，請問課本158頁上面說，銷售舊貨按照4%減半征收。此題公式為什么是103÷(1+3%)×2%=2

　　里面的3%，為什么不是4%.

　　還有郭老師總結(jié)的4-2表(講義位置在本題之前)，里面小規(guī)模納稅人銷售固定資產(chǎn)和舊貨銷售的公式，里面的含稅售價(jià)÷(1+3%)×2% 里面為什么 也是3%那，請老師指點(diǎn)，謝謝。

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　這里的4%是一般納稅銷售舊貨用的征收率，而對于小規(guī)模納稅人，是3%減按2%來計(jì)算舊貨的增值稅的，因?yàn)橐话慵{稅人這里由于不能計(jì)算銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，所以規(guī)定了一個4%的征收率，但是對于小規(guī)模納稅人，本身就是按照3%的征稅率計(jì)算增值稅，所這里要用3%。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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