初級會計(jì)職稱
東奧會計(jì)在線 >> 初級會計(jì)職稱 >> 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) >> 正文
【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看書,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
甲建筑企業(yè)2014年2月銷售兩棟房產(chǎn),一棟是于2010年自建的辦公樓,取得銷售收入800萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元,該棟辦公樓建造的時候發(fā)生建筑成本500萬元;另一棟是因乙企業(yè)抵債取得的倉庫,取得銷售收入350萬元,當(dāng)時該倉庫抵債作價為200萬元。則甲企業(yè)發(fā)生的上述行為,應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。(已知:建筑業(yè)成本利潤率為5%)
A.63.74
B.75.65
C.68.45
D.78.12
【正確答案】:A
【答案解析】:自建后銷售的不動產(chǎn),應(yīng)繳納兩道環(huán)節(jié)的營業(yè)稅,一道是自建環(huán)節(jié)的建筑業(yè)營業(yè)稅,一道是銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)營業(yè)稅。銷售抵債取得的倉庫,應(yīng)差額計(jì)算繳納營業(yè)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅=800×5%+500×(1+5%)/(1-3%)×3%+(350-200)×5%=63.74(萬元)。
【學(xué)員提問】
請問老師,正常企業(yè)經(jīng)營中,不動產(chǎn)自建環(huán)節(jié)的營業(yè)稅在什么時候征收? 我以為達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)就要交該環(huán)節(jié)的營業(yè)稅了。
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
不是的,在銷售該不動產(chǎn)時,繳納營業(yè)稅。因?yàn)樽越ㄗ杂貌焕U納營業(yè)稅,自建銷售才繳納建筑業(yè)營業(yè)稅,您認(rèn)為的在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)時繳納營業(yè)稅是不對的,因?yàn)楫?dāng)時還不能確定該不動產(chǎn)是自用還是銷售。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
相關(guān)推薦:
2016東奧初級會計(jì)職稱網(wǎng)課7月7折搶購中
責(zé)任編輯:荼蘼