初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

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消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

分享： 2015-7-29 11:07:22東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　案例分析題

　　某酒廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售自己生產(chǎn)的糧食白酒15噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬(wàn)元，另外向購(gòu)買方收取“優(yōu)質(zhì)費(fèi)”35.1萬(wàn)元。已知白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，該酒廠3月份：

　　【正確答案】：①增值稅銷項(xiàng)稅額

　　﹦[100+35.1÷(1+17%)]×17%﹦22.1(萬(wàn)元);

　　②應(yīng)納消費(fèi)稅

　　[(100+35.1÷1.17)×10000×20%+15×2000×0.5]÷10000=27.5(萬(wàn)元)。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　單位統(tǒng)一的話

　　金額/數(shù)量

　　這種的應(yīng)該怎么換算呢?有什么技巧嗎?每次都錯(cuò)在這個(gè)地方

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　主要就是要注意題目給出的所有數(shù)據(jù)，單位是不是一致的，如果不一致，或者全部換算為萬(wàn)元，或者全部換算為元。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！