初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

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一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

分享： 2015-8-4 13:29:12東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看書(shū)，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　不定項(xiàng)選擇題

　　甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款80000元，甲實(shí)木地板廠委托某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)將該批原木運(yùn)回廠區(qū)倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。則甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.9553.54

　　B.10400

　　C.10950

　　D.11973.93

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×13%+5000×11%=10950（元）。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　運(yùn)費(fèi)增值稅為什么是11%，不是7%可以抵扣嗎？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　自2014年1月1日期，交通運(yùn)輸業(yè)已全面營(yíng)改增，增值稅稅率為11%，此后計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，不可以再用7%的扣除率計(jì)算抵扣。

　　如果您還有不明白的地方，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)。