【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之進(jìn)項稅額

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之進(jìn)項稅額

　　其它

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份因管理不善丟失一批以往購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項稅)，賬面成本為87萬元：

　　【正確答案】：甲企業(yè)3月份就該批農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=87÷(1-13%)×13%=13(萬元)。

　　【學(xué)員提問】

　　這個題目為什么不直接用87*0.13算進(jìn)項稅額呢?那這個賬面成本和賬面價值又有什么區(qū)別呢？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時，可以扣除13%的進(jìn)項稅額，也就是購進(jìn)時可以在支付的價款中直接扣除13%的進(jìn)項稅額，納稅人只是按照87%的支付價款計入到賬面成本中，所以本題中的賬面成本87萬元，是扣除進(jìn)項稅額以后的金額，并不是購買價款，要用87÷(1-13%)換算成購進(jìn)價款。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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