出票與承兌

（1）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā)。

（2）銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取0.5‰的手續(xù)費(fèi)。

商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)并由付款人承兌。

付款

（1）銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期日前將票款足額交存其開(kāi)戶(hù)銀行。

（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天0.5‰計(jì)收利息。

（3）持票人依法提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。

（1）商業(yè)承兌匯票的付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人。

（2）付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。

【提示】銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，雖然均為商業(yè)匯票，但我們應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注“銀行”的地位有顯著區(qū)別：在銀行承兌匯票中，銀行是承兌銀行，是票據(jù)的主債務(wù)人，不論甲公司賬戶(hù)資金是否足以支付，銀行必須先兌付票據(jù)。

而在商業(yè)承兌匯票中，銀行只是付款人的開(kāi)戶(hù)行，并非票據(jù)當(dāng)事人，如果甲公司賬戶(hù)資金不足，銀行并無(wú)墊付義務(wù)，直接將未付款事實(shí)通知乙公司并退還有關(guān)憑證、資料即可。

貼現(xiàn)

1.貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

【提示1】銀行匯票等見(jiàn)票即付的票據(jù)無(wú)須也不能辦理貼現(xiàn)。

【提示2】貼現(xiàn)的本質(zhì)是將遠(yuǎn)期商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，本質(zhì)上是一種票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。

2.貼現(xiàn)條件

（1）票據(jù)未到期；

（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)；

（3）持票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織；

（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（5）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

3.貼現(xiàn)利息

實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算；承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

4.貼現(xiàn)的收款

貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶(hù)直接收取票款。

貼現(xiàn)

1.貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

【提示1】銀行匯票等見(jiàn)票即付的票據(jù)無(wú)須也不能辦理貼現(xiàn)。

【提示2】貼現(xiàn)的本質(zhì)是將遠(yuǎn)期商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，本質(zhì)上是一種票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。

2.貼現(xiàn)條件

（1）票據(jù)未到期；

（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)；

（3）持票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織；

（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（5）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

3.貼現(xiàn)利息

實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算；承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

4.貼現(xiàn)的收款

貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶(hù)直接收取票款。

出票人

銀行

銀行

適用主體

單位和個(gè)人

單位和個(gè)人

適用范圍

同一票據(jù)交換區(qū)域或異地

在同一票據(jù)交換區(qū)域

基本當(dāng)事人

出票人、收款人

【提示】在銀行匯票上，即代理付款人已經(jīng)確定并填入票面，該票據(jù)的付款人仍然為出票銀行，代理付款人并非票據(jù)當(dāng)事人

票據(jù)金額

出票金額、實(shí)際結(jié)算金額、多余結(jié)算金額

出票金額

提示付款期限

出票日起1個(gè)月內(nèi)

出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月

對(duì)出票人的票據(jù)時(shí)效

出票日起2年