2018《經濟法基礎》每日攻克一考點：各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2018-04-15 08:00:00

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各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

賬戶類型

基本存款賬戶

一般存款賬戶

臨時存款賬戶

預算單位零余額賬戶

申請開立人

（1）企業(yè)法人

（2）非法人企業(yè)

（3）機關、事業(yè)單位；

（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊

（5）社會團體

（6）民辦非企業(yè)組織

（7）異地常設機構

（8）外國駐華機構

（9）個體工商戶

（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會

（11）單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園

（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）

（1）設立臨時機構

（2）異地臨時經營活動

（3）注冊（增資）驗資

（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務

預算單位使用財政性資金，應當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行

專用存款賬戶	適用范圍	使用要求
	基本建設資金	對應專用存款賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準
	更新改造資金
	政策性房地產開發(fā)資金
	證券交易結算資金	對應專用存款賬戶不得支取現金
	期貨交易保證金
	信托基金
	糧、棉、油收購資金	對應專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理
	住房基金
	社會保障基金
	黨、團、工會經費等
	單位銀行卡備用金	資金（備用金）必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務
	收入匯繳資金	收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金
	業(yè)務支出資金	業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規(guī)定辦理

賬戶類型	基本存款賬戶	一般存款賬戶	臨時存款賬戶	預算單位零余額賬戶
用途	基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理	一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取	用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付用于驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付其他臨時存款賬戶支取現金時應按國家現金管理的規(guī)定辦理	（1）預算單位零余額賬戶用于財政授權支付（2）可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項（4）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金
需要的證明文件	（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本（2）法定代表人身份證件（3）法定代表人授權書、代辦人員身份證件（如果委托辦理）	存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明		一個基層預算單位開設一個零余額賬戶
有效期			臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年

	Ⅰ類戶（全能賬戶）	Ⅱ類戶（電子賬戶）	Ⅲ類戶（電子賬戶）
辦理存款	√	√	-
購買理財產品	√	√	-
轉賬	√	限額轉賬	限額轉賬
消費和繳費	√	限額消費和繳費	限額消費和繳費
存取現金	√	√（有限額）	-
實體卡	√	√	-

Ⅱ類戶	轉入資金、存入現金	（1）日累計限額合計為1萬元（2）年累計限額合計為20萬元【注】發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉賬限額規(guī)定
	消費和繳費、向非綁定賬戶轉出資金、取出現金
Ⅲ類戶	非綁定賬戶資金轉入資金	（1）日累計限額為5000元（2）年累計限額為10萬元
	消費和繳費支付、向非綁定賬戶轉出資金
	Ⅲ類戶賬戶余額不得超過1000元

類型	具體行為	法律責任
開立、撤銷過程中的違法行為	違反規(guī)定開立銀行結算賬戶	（1）非經營性的存款人：給予警告并處以1000元的罰款（2）經營性的存款人：給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款（3）構成犯罪：移交司法機關依法追究刑事責任
	偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶
	違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶
	偽造、變造、私自印制開戶許可證	（1）非經營性的存款人：處以1000元罰款（2）經營性的存款人：處以1萬元以上3萬元以下的罰款（3）構成犯罪：移交司法機關依法追究刑事責任

類型	具體行為	法律責任
使用過程中的違法行為	違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶	（1）非經營性的存款人：給予警告并處以1000元罰款（2）經營性的存款人：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款
	違反規(guī)定支取現金
	利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務
	出租、出借銀行結算賬戶
	從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或者現金存入單位信用卡賬戶
	法定代表人或者主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行	給予警告并處以1000元的罰款