下面這道初級(jí)會(huì)計(jì)練習(xí)題，你能做對(duì)嗎？快來(lái)一起練習(xí)吧！

【多選題】

2017年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元

C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元

D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元

【答案】BD

【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠

【解析】

選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬(wàn)元)，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬(wàn)元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元;選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除;在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)(500萬(wàn)元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(200萬(wàn)元)=700(萬(wàn)元)，未超過(guò)扣除限額1200萬(wàn)元，則2017年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為700萬(wàn)元。

【判斷題】

對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。( )

【答案】×

【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠

【解析】

對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。