進(jìn)項(xiàng)稅額_2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2019-10-17 11:18:48

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為了幫助大家高效備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試，小編每天會(huì)為大家提供精彩答疑，下面是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額的答疑內(nèi)容，請(qǐng)考生看下文！

【問(wèn)題】

老師您好，這是18年的一個(gè)真題，請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是怎么算的呢？我怎么都算不對(duì)，謝謝老師。

(2018年)甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和車(chē)輛停放服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額954000元。 (2)提供會(huì)議服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額358704元。 (3)購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元。 (4)上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。已知:生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

【答疑】

尊敬的學(xué)員，您好：

從題目分析只有業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4涉及購(gòu)進(jìn)，所以我們計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)只分析這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)即可。業(yè)務(wù)3：購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所，屬于增值稅中分2年抵扣的情形，所以當(dāng)年僅允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣60%，即業(yè)務(wù)3的進(jìn)項(xiàng)稅額為68000×60%;業(yè)務(wù)4：購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，很明顯考查的是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題，由于發(fā)生非正常損失，已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作轉(zhuǎn)出處理，所以業(yè)務(wù)4應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為11000×16%，綜上所述，本題可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為68000×60%-11000×16%，您理解下，有問(wèn)題歡迎繼續(xù)交流。

注：答疑內(nèi)容出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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