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進項稅額留抵賬務(wù)處理是什么

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-02-24 14:59:59

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 01:22:09

進項稅額留抵賬務(wù)處理是什么

進項稅額留抵賬務(wù)處理：

有留抵稅額，本月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

進項稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。

關(guān)注東奧會計在線初級會計頻道，想了解更多內(nèi)容可以看增值稅留抵稅額明細科目。

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