進(jìn)項(xiàng)稅額_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章增值稅消費(fèi)稅法律制度答疑




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【提問】
在實(shí)際工作中是認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,如果是計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,要怎么具體操作?
【答疑】
尊敬的學(xué)員,您好:
1.收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,直接按發(fā)票上的稅額抵扣。
2.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,如果取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票,按最新規(guī)定,按票面金額和9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
3.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按銷售發(fā)票和收購發(fā)票注明的買價(jià)和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。
4.加計(jì)扣除,即如果購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物的,在領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅,也就相當(dāng)于實(shí)際扣除率為10%。
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注:答疑內(nèi)容出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教研團(tuán)隊(duì)
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