吾日三省吾身，各位正在備考初級(jí)會(huì)計(jì)師的小伙伴也要牢記前人名言，及時(shí)檢測(cè)自己對(duì)知識(shí)的掌握水平，及時(shí)查漏補(bǔ)缺哦！

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（    ）。

A.轉(zhuǎn)讓外匯

B.融資性售后回租

C.貨幣兌換服務(wù)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”；（2）選項(xiàng)B：屬于“貸款服務(wù)”；（3）選項(xiàng)C：屬于“直接收費(fèi)金融服務(wù)”；（4）選項(xiàng)D：屬于“保險(xiǎn)服務(wù)”。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有（      ）。

A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)

【答案】AB

【解析】（1）“視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)”與“非營(yíng)業(yè)活動(dòng)”中的部分內(nèi)容都可以披上無(wú)償?shù)耐庖?，“向其他單位或者個(gè)人”還是“向本單位員工”需要注意區(qū)分。（2）選項(xiàng)CD：屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不繳納增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（     ）。

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

B.被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付

C.保險(xiǎn)人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)

【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)C：屬于“金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)”；（2）選項(xiàng)D：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　　）。

A.購(gòu)進(jìn)原材料試制新產(chǎn)品

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料

C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)

【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)原材料，用于生產(chǎn)“免稅”貨物，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（?。?。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位職工福利

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)ABD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（     ）。

A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務(wù)

B.電信公司提供語(yǔ)音通話服務(wù)

C.科研機(jī)構(gòu)進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的儀器

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：無(wú)相關(guān)免稅規(guī)定，應(yīng)按“電信服務(wù)——基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的有（     ）。

A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購(gòu)買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】ABC

【解析】固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其“機(jī)構(gòu)所在地”稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不能開具增值稅專用發(fā)票的有（      ）。

A.白酒

B.卷煙

C.勞保鞋

D.食品

【答案】ABD

【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（     ）。

A.私人飛機(jī)

B.高檔手表

C.珠寶玉石

D.游艇

【答案】BCD

【解析】私人飛機(jī)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。

【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（     ）。

A.黃酒

B.調(diào)味料酒

C.白酒

D.啤酒

【答案】ACD

【解析】（1）在消費(fèi)稅中，稅目“酒”包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒（例如，果木酒、藥酒、葡萄酒）；（2）調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。

【多選題】2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（     ）。

A.以自產(chǎn)低度白酒用于獎(jiǎng)勵(lì)職工

B.以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈(zèng)客戶

C.以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒

D.以自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣

【答案】ABD

【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（選項(xiàng)C），移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅；凡用于其他方面的（選項(xiàng)ABD），于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。

【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有（    ）。

A.黃酒

B.葡萄酒

C.啤酒

D.藥酒

【答案】AC

【解析】實(shí)行“從量定額”計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有：啤酒、黃酒、成品油。

【多選題】甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（     ）。

A.向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)

B.向Y公司收取的品牌使用費(fèi)

C.向X公司收取的包裝物租金

D.向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)

【答案】ABCD

【解析】（1）實(shí)行從價(jià)定率及復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括但不限于包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)）；（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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