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【內(nèi)容導(dǎo)航】

銀行結(jié)算賬戶

【所屬章節(jié)】

第三章(2) 非票據(jù)結(jié)算途徑——第1單元 銀行結(jié)算賬戶

【知識點】銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶

考點1：支付結(jié)算概述(★)

1.未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.主要支付工具

(1)傳統(tǒng)的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

(2)我國目前已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。

3.辦理支付結(jié)算的原則

(1)恪守信用，履約付款原則

在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，誠實守信就是要做到按照合同規(guī)定及時付款，不得無故拖延或者拒絕支付。

(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則

除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。

(3)銀行不墊款原則

①銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶中。

②付款人賬戶內(nèi)沒有資金或資金不足，或者收款人應(yīng)收的款項由于付款人的原因不能收回時，銀行的中介職責(zé)可以不履行，因為銀行沒有為存款人墊付資金的義務(wù)，銀行與存款人另有約定除外。

【提示】當(dāng)銀行扮演支付結(jié)算“中介機(jī)構(gòu)”角色時，應(yīng)當(dāng)不墊款;但當(dāng)銀行扮演支付結(jié)算“當(dāng)事人”角色時(例如銀行承兌匯票的承兌銀行)，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。

考點2：銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(★)

1.銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。

【提示】銀行“儲蓄”賬戶，可以是定期存款賬戶，但銀行“結(jié)算”賬戶是活期賬戶。

2.基本類型

(1)概覽

(2)單位還是個人?

①存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

②個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

(3)預(yù)算單位零余額賬戶

預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。

(4)異地銀行結(jié)算賬戶是存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶。

【提示】其根據(jù)存款人、用途的不同，可以是單位的異地基本存款賬戶、異地一般存款賬戶、異地專用存款賬戶、異地臨時存款賬戶，也可以是異地個人銀行結(jié)算賬戶。

考點3：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(★★)

(一)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立

1.申請開戶(2020年重大調(diào)整)

企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請書， 并出具下列開戶證明文件，并對開戶申請書所列事項及相關(guān)開戶證明文件的真實、有效性負(fù)責(zé)：

(1)營業(yè)執(zhí)照;

(2)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;

(3)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件;

(4)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定的其他開戶證明文件。

【提示1】持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號。

【提示2】存款人申請開立一般存款賬戶時還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明。

【提示3】開戶申請書上應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。

2.開戶行審核(2020年重大調(diào)整)

(1)銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)開戶證明文件的真實性、完整性和合規(guī)性。

(2)備案制

①企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，個人開立個人銀行結(jié)算賬戶，實行備案制。

②銀行完成企業(yè)基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號，代替原基本存款賬戶核準(zhǔn)號使用。銀行應(yīng)打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼，并交付企業(yè)。

③持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號。

【提示】預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，以及企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶以外的其他單位開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(驗資賬戶除外)，仍實行核準(zhǔn)制，其存款人持有相應(yīng)賬戶的開戶許可證。

3.簽訂協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。核實開戶意愿，可采取面對面、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險程度選擇。

(2)對存在法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚、注冊地和經(jīng)營地均在異地等異常情況的單位，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

4.預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(2)存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

(3)存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

5.開始付款(2020年重大調(diào)整)

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

【提示】存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

(1)因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為市場監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

(2)預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

(3)沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體工商戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

(二)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.需要變更的情形(2020年調(diào)整)

(1)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù);企業(yè)自通知送達(dá)之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易。

(2)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時更新，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。

2.5個工作日內(nèi)提出變更申請

(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號，不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更。

(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

3.備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹?/p>

(三)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

【提示1】存款人有以上第(1)項、第(2)項情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

【提示2】存款人因以上第(3)項、第(4)項情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

2.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證(如果有)，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行還應(yīng)打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”并交付企業(yè)。

4.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

5.對于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

考點4：單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定(★★★)

考點5：預(yù)算單位零余額賬戶(★)

1.預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

2.一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

3.使用要求

(1)預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付;

(2)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

(3)資金劃撥

①可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項;

②不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

考點6：個人銀行結(jié)算賬戶(★)

1.分類管理

2.開戶證明文件

根據(jù)個人銀行賬戶實名制的要求，存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過有效身份證件仍無法準(zhǔn)確判斷開戶申請人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

【提示】有效身份證件包括：

(1)在中華人民共和國境內(nèi)已登記常住戶口的中國公民為居民身份證;不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿。

(2)香港、澳門特別行政區(qū)居民為港澳居民往來內(nèi)地通行證、港澳居民居住證。

(3)臺灣地區(qū)居民為臺灣居民來往大陸通行證、臺灣居民居住證。

(4)國外的中國公民為中國護(hù)照。

(5)外國公民為護(hù)照或者外國人永久居留證(外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理)。

3.所在單位代理開戶

(1)存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障(如社保、醫(yī)保、軍保)、公共管理(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。

(2)單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

(3)單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。

4.使用要求

(1)下列款項(個人的合法收入)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎金收入;

②稿費、演出費等勞務(wù)收入;

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;

⑦繼承、贈與款項;

⑧保險理賠、保費退還等款項;

⑨納稅退還;

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

(2)單位向個人銀行結(jié)算賬戶付款的特殊要求

①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

②當(dāng)個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

考點7：異地銀行結(jié)算賬戶(★)

1.存款人應(yīng)在注冊地或者住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

2.適用范圍

(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

考點8：銀行結(jié)算賬戶的管理(★)

1.銀行結(jié)算賬戶的實名制管理

存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)依法使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。

2.存款人預(yù)留銀行簽章的管理

(1)單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證(如果有)、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。

【提示】單位存款人申請更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證(如果有)、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件。

(2)單位存款人申請變更預(yù)留公章或財務(wù)專用章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

(3)單位存款人申請更換預(yù)留個人簽章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

3.銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。

注：以上知識點內(nèi)容摘自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》授課講義

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