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【內(nèi)容導(dǎo)航】

其他支付結(jié)算途徑

【所屬章節(jié)】

第三章(2) 非票據(jù)結(jié)算途徑——第3單元 其他支付結(jié)算途徑

【知識點】其他支付結(jié)算途徑

其他支付結(jié)算途徑

考點14：匯兌(★)

1.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

2.適用范圍

(1)匯兌分為信匯、電匯兩種。

(2)單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

3.簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。

4.匯款回單與收賬通知

5.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。

考點15：委托收款(★)

1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

2.適用范圍

(1)委托收款在同城、異地均可以使用。

(2)單位和個人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

3.簽發(fā)委托收款憑證

(1)簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：①表明“委托收款”的字樣;②確定的金額;③付款人名稱;④收款人名稱;⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);⑥委托日期;⑦收款人簽章。

(2)“開戶行”的記載

①委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶行名稱;

②以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱;

③未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱，否則，銀行不予受理。

4.付款

(1)以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人。

(2)以單位為付款人

①付款人應(yīng)于接到銀行通知的當日書面通知銀行付款;付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。

②銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。

(3)付款人(包括銀行和單位)審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款，但應(yīng)當按照規(guī)定出具拒絕證明。

考點16：國內(nèi)信用證(★★)

1.基本流程

2.性質(zhì)

我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。

3.適用范圍

(1)信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)。

(2)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

(3)遠期信用證付款期限最長不超過1年。

4.開證

(1)開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保。

(2)開立信用證可以采用信開和電開方式。

(3)信用證應(yīng)使用中文開立。

5.修改

開證申請人需對已開立的信用證內(nèi)容修改的，應(yīng)向開證行提出修改申請，明確修改的內(nèi)容。

6.通知

(1)通知行，是指應(yīng)開證行的要求向受益人通知信用證的銀行。

(2)通知行可由開證申請人指定，如開證申請人沒有指定，開證行有權(quán)指定通知行。

(3)通知行可自行決定是否通知，通知行同意通知的，應(yīng)于收到信用證次日起3個營業(yè)日內(nèi)通知受益人。

7.轉(zhuǎn)讓

(1)轉(zhuǎn)讓是由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用。

(2)可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。

8.議付

(1)議付，是指可議付信用證項下單證相符或在開證行或保兌行已確認到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據(jù)、取得信用證項下索款權(quán)利，向受益人預(yù)付或同意預(yù)付資金的行為。

(2)信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付。

(3)議付行將注明付款提示的交單面函(寄單通知書)及單據(jù)寄開證行或保兌行索償資金。

(4)議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)。

9.寄單索款

(1)受益人委托交單行(通常就是通知行)交單，應(yīng)在信用證交單期和有效期內(nèi)填制信用證交單委托書，并提交單據(jù)和信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書(如有)。

【提示】如不通過交單行交單，由受益人直接交單的，應(yīng)提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書(如有)、開證行(保兌行、轉(zhuǎn)讓行、議付行)認可的身份證明文件。

(2)交單行應(yīng)在收單次日起5個營業(yè)日內(nèi)對其審核相符的單據(jù)寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。

10.付款

若受益人提交了相符單據(jù)或開證行已發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)付款。

11.注銷

開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開證行可在信用證逾有效期1個月后予以注銷。

考點17：預(yù)付卡(★★)

1.發(fā)卡機構(gòu)

預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)必須是經(jīng)中國人民銀行核準，取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的支付機構(gòu)。

【提示】此處的預(yù)付卡是指專營發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預(yù)付卡;不包括商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務(wù)的單用途預(yù)付卡。

2.記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡

3.購買與充值

(1)實名制購買

①個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

②發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

③使用實名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號及金額等信息。

(2)透支

①預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能;

②購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡;

③預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

(3)現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金;

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

4.使用

預(yù)付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用：

(1)不得用于或變相用于提取現(xiàn)金;

(2)不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值;

(3)卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

5.保障持卡人資金安全

(1)發(fā)卡機構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付卡資金，不屬于發(fā)卡機構(gòu)的自有財產(chǎn)，發(fā)卡機構(gòu)不得挪用、擠占。

(2)發(fā)卡機構(gòu)對客戶備付金需100%集中交存中國人民銀行。

注：以上知識點內(nèi)容摘自黃潔洵老師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)