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2021年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》必學(xué)知識(shí)點(diǎn)匯總

考點(diǎn)15：匯兌(★)

1.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

2.適用范圍

(1)匯兌分為信匯、電匯兩種。

(2)單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

3.簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：

(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣；

(2)無條件支付的委托；

(3)確定的金額；

(4)收款人名稱(在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào))；

(5)匯款人名稱(在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào))；

(6)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；

(7)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；

(8)委托日期；

(9)匯款人簽章。

4.匯款回單與收賬通知

5.匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。

考點(diǎn)16：委托收款(★)

1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

2.適用范圍

(1)委托收款在同城、異地均可以使用。

(2)單位和個(gè)人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

3.簽發(fā)委托收款憑證

(1)簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：

①表明“委托收款”的字樣；

②確定的金額；

③付款人名稱；

④收款人名稱；

⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；

⑥委托日期；

⑦收款人簽章。

(2)“開戶行”的記載(欠缺記載，銀行不受理)

①委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；

②以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；

③未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。

4.付款

(1)以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

(2)以單位為付款人

①付款人應(yīng)于接到銀行通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

②銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。

(3)付款人(包括銀行和單位)審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款，但應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定出具拒絕證明。

考點(diǎn)17：國內(nèi)信用證(★★)

1.基本流程

2.性質(zhì)

我國信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證。

3.適用范圍

(1)信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)。

(2)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

(3)信用證按付款期限分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證，遠(yuǎn)期信用證付款期限最長(zhǎng)不超過1年。

4.開證

(1)開證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保。

(2)開立信用證可以采用信開和電開方式。

(3)信用證應(yīng)使用中文開立。

5.保兌

保兌是指保兌行根據(jù)開證行的授權(quán)或要求，在開證行承諾之外作出的對(duì)相符交單付款、確認(rèn)到期付款或議付的確定承諾。

6.修改

開證申請(qǐng)人需對(duì)已開立的信用證內(nèi)容修改的，應(yīng)向開證行提出修改申請(qǐng)，明確修改的內(nèi)容。

7.通知

(1)通知行，是指應(yīng)開證行的要求向受益人通知信用證的銀行。

(2)通知行可由開證申請(qǐng)人指定，如開證申請(qǐng)人沒有指定，開證行有權(quán)指定通知行。

(3)通知行可自行決定是否通知，通知行同意通知的，應(yīng)于收到信用證次日起3個(gè)營業(yè)日內(nèi)通知受益人。

8.轉(zhuǎn)讓

(1)轉(zhuǎn)讓是由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用。

(2)可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。

9.議付

(1)議付，是指可議付信用證項(xiàng)下單證相符或在開證行或保兌行已確認(rèn)到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據(jù)、取得信用證項(xiàng)下索款權(quán)利，向受益人預(yù)付或同意預(yù)付資金的行為。

(2)信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付。

(3)議付行將注明付款提示的交單面函(寄單通知書)及單據(jù)寄開證行或保兌行索償資金。

(4)議付行議付時(shí)，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)。

10.寄單索款

受益人委托交單行(通常就是通知行)交單，交單行應(yīng)在收單次日起5個(gè)營業(yè)日內(nèi)對(duì)其審核相符的單據(jù)寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。

11.付款

若受益人提交了相符單據(jù)或開證行已發(fā)出付款承諾，即使申請(qǐng)人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。

12.注銷

開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開證行可在信用證逾有效期1個(gè)月后予以注銷。

考點(diǎn)18：預(yù)付卡(★★)

1.多用途預(yù)付卡與單用途預(yù)付卡

【提示】本考點(diǎn)所述“預(yù)付卡”為多用途預(yù)付卡。

2.記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡

3.購買與充值

(1)實(shí)名制購買

①個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

②發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對(duì)有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。代理他人購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取合理方式確認(rèn)代理關(guān)系，核對(duì)代理人和被代理人的有效身份證件，登記代理人和被代理人的身份基本信息，并留存代理人和被代理人的有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

③使用實(shí)名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息。

(2)不得透支

①預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能；

②購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡；

③預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

(3)現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

4.使用

預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用：

(1)不得用于或變相用于提取現(xiàn)金；

(2)不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值；

(3)卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

5.對(duì)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的要求

(1)應(yīng)為取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的支付機(jī)構(gòu)。

(2)要嚴(yán)格按照核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)覆蓋范圍從事預(yù)付卡業(yè)務(wù)。

(3)發(fā)卡機(jī)構(gòu)要采取有效措施加強(qiáng)對(duì)購卡人和持卡人信息的保護(hù)，確保信息安全，防止信息泄露和濫用，未經(jīng)購卡人和持卡人同意，不得用于與購卡人和持卡人的預(yù)付卡業(yè)務(wù)無關(guān)的目的。

(4)發(fā)卡機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格發(fā)票管理，依法開具發(fā)票。

(5)發(fā)卡機(jī)構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付卡資金，不屬于發(fā)卡機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得挪用、擠占。

(6)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)客戶備付金需100%集中交存中國人民銀行。

【三組數(shù)字】

★實(shí)名：個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

★卡內(nèi)限額：

★現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容選自東奧名師黃潔洵老師授課講義

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