支付結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)打卡

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2022-02-18 15:23:39

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支付結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)打卡

一、單位和個(gè)人的支付結(jié)算紀(jì)律

1.不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;

2.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;

3.不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;

4.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。

二、銀行的支付結(jié)算紀(jì)律

1.不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;

2.不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng);

3.不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金;

4.不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;

5.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;

6.不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通;

7.不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶;

8.不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任

(一)簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符、密碼錯(cuò)誤支票

表現(xiàn)

處罰

單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票

①不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金

②屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)

(二)無理拒付，占用他人資金行為

表現(xiàn)

處罰

故意壓票、拖延支付的，銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票的

①責(zé)令其改正，有違法所得的，沒收違法所得

②違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款

(三)違反賬戶規(guī)定行為

表現(xiàn)

處罰

存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定：

①違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

③違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

①屬于非經(jīng)營性存款人的，給予警告并處以1000元的罰款

②屬于經(jīng)營性存款人的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款

③構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定：

①違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

②違反規(guī)定支取現(xiàn)金

③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)

④出租、出借銀行結(jié)算賬戶

⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶

⑥法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

①非經(jīng)營性的存款人有前述第①至⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款

②經(jīng)營性的存款人有前述第①至⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款

③存款人有前述所列第⑥項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款

偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人

①屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款

②屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款

③構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

(四)票據(jù)欺詐等行為

表現(xiàn)	處罰
偽造、變造票據(jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證，偽造信用卡	①處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金 ②情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 ③情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)
妨害信用卡管理	①處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處1萬元以上10萬元以下罰金 ②數(shù)量巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金
進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng)	①數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金 ②數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 ③數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)