稅收法律制度概述_2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》知識點學習打卡
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稅收法律關系
1.稅收法律關系與其他法律關系一樣，也是由主體、客體和內容三個方面構成。
2.稅收法律關系的客體，是指主體的權利、義務所共同指向的對象，也就是征稅對象。如企業(yè)所得稅法律關系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。
3.稅收法律關系的主體
征稅 主體 | 海關 | （1）海關，其主要負責下列稅收的征收和管理： ①關稅 ②船舶噸稅 （2）進口貨物的增值稅、消費稅由海關代征 |
國家各級 稅務機關 | 除由海關征收和委托海關代征的稅種外，其他稅種由稅務機關負責征收和管理 | |
納稅 主體 | 納稅人 | 納稅主體是履行納稅義務的人，具體表現(xiàn)形式有自然人、法人和其他組織 |
扣繳義務人 |
稅法要素
稅法要素 | 要點 | |
納稅義務人 | 依法直接負有納稅義務的法人、自然人和其他組織 | |
扣繳義務人 | 稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣或代收稅款并向國庫繳納義務的單位 | |
征稅對象 | （1）也稱課稅對象，是稅收法律關系的客體 （2）不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志 | |
稅率 | （1）比例稅率 （2）累進稅率 ①全額累進稅率（我國不采用） ②超額累進稅率 ③超率累進稅率 （3）定額稅率 | |
計稅依據(jù) | （1）從價計征：以計稅金額為計稅依據(jù) （2）從量計征：以征稅對象的重量、體積、數(shù)量等為計稅依據(jù) | |
納稅環(huán)節(jié) | 主要是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié) | |
納稅期限 | 是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限。包括納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和繳庫期限 | |
納稅地點 | 是指稅法規(guī)定的納稅人以及代征、代扣、代繳義務人的具體申報繳納稅收的地方 | |
稅收優(yōu)惠 | （1）減稅和免稅 （2）起征點 征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅 （3）免征額 對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款 | |
法律責任 | 稅法中的法律責任包括行政責任和刑事責任 | |
注：以上學習內容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟法基礎》新教材基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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