企業(yè)所得稅收入_2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》知識點學習打卡

來源：東奧會計在線責編：劉雪晶2022-03-11 11:11:06

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企業(yè)所得稅收入_2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》知識點學習打卡

企業(yè)所得稅的收入類型

類型	內(nèi)涵
銷售貨物收入	指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入
提供勞務收入	指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入	指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入
股息、紅利等權益性投資收益	指企業(yè)因權益性投資從被投資方取得的收入
利息收入	指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入
租金收入	指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入
特許權使用費收入	指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入
接受捐贈收入	指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)
其他收入	指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等
視同銷售收入	企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外

企業(yè)所得稅收入確認時間

收入類型		確認時間
銷售貨物收入	采用托收承付方式的	辦妥托收手續(xù)時確認
	采用預收款方式的	發(fā)出商品時確認
	商品需要安裝和檢驗的	（1）一般：購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認（2）安裝程序比較簡單的：發(fā)出商品時確認
	采用支付手續(xù)費方式委托代銷的	收到代銷清單時確認
	采用分期收款方式的	按照合同約定的收款日期確認

總結(jié)一下

初級會計租賃服務

續(xù)表1

收入類型	確認時間
提供勞務收入	（1）企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認（2）企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
股息、紅利等權益性投資收益	（1）根據(jù)被投資方作出利潤分配決定的日期確認（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）（2）采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認
利息收入	按照合同約定的債務人應付利息的日期確認
租金收入	（1）按照合同約定的承租人應付租金的日期確認（2）如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入
特許權使用費收入	按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認
接受捐贈收入	按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認