增值稅稅率_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)




學(xué)習(xí)完知識(shí)點(diǎn)之后,一定要記得及時(shí)做題鞏固哦!下文為大家?guī)砹?a href="http://wangstar.cn/cjks/" target="_blank">初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中不定項(xiàng)選擇題專項(xiàng)練習(xí),趕緊來做題吧!
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總
【不定項(xiàng)選擇題】甲航空公司為增值稅一般納稅人,主要提供國內(nèi)、國際運(yùn)輸服務(wù)。2021年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅收入9800萬元,特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)480萬元,代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元,代收民航發(fā)展基金260萬元,代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款190萬元。
(2)出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入200萬元,提供濕租服務(wù)取得含增值稅收入100萬元。
(3)接受股東投資飛機(jī)一架,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購進(jìn)電腦12臺(tái),其中10臺(tái)安置在旅客休息室、2臺(tái)安置在會(huì)議室,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元;因倉庫管理不善,上月購進(jìn)的一批飛機(jī)零配件全部丟失,該批零配件的采購成本為10萬元(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。
已知:交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%,飛機(jī)零配件的增值稅稅率為13%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.甲航空公司提供的下列服務(wù)中,適用增值稅零稅率的是( )。
A.提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的收入
B.提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的收入
C.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的收入
D.提供國際貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的收入
正確答案 : C,D
答案解析 :
境內(nèi)單位和個(gè)人銷售的國際運(yùn)輸服務(wù)(包括客運(yùn)和貨運(yùn)),適用增值稅零稅率。
【考查知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅率
2.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.(9800+480)÷(1+9%)×9%=848.81(萬元)
B.(9800+200+260+190)×9%=940.5(萬元)
C.(9800+260+190)÷(1+9%)×9%=846.33(萬元)
D.(9800+200+260)×9%=923.4(萬元)
正確答案 : A
答案解析 :
(1)特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)480萬元,屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額;(2)航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的民航發(fā)展基金(260萬元)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款(190萬元),選項(xiàng)BCD全部排除;(3)銷售貨物或者服務(wù)等同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)(200萬元),不包括在銷售額內(nèi);(4)由于“9800萬元”“480萬元”均為含增值稅金額,所以應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)
3.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租和濕租服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.200×13%+100×9%=35(萬元)
B.(200+100)×13%=39(萬元)
C.200÷(1+13%)×13%+100÷(1+9%)×9%=31.27(萬元)
D.(200+100)÷(1+13%)×13%=34.51(萬元)
正確答案 : C
答案解析 :
結(jié)合征稅范圍和對(duì)應(yīng)稅率考查。(1)題目明確交代“200萬元”和“100萬元”均為含增值稅收入,均應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離,選項(xiàng)AB錯(cuò)誤;(2)飛機(jī)廣告位出租,屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”,適用增值稅稅率為13%;(3)濕租服務(wù),屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”,適用增值稅稅率為9%,排除選項(xiàng)D。
【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)
4.計(jì)算甲航空公司準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.80+2=82(萬元)
B.80+2×10/12=81.67(萬元)
C.80+2×10/12-10×13%=80.37(萬元)
D.80+2-10×13%=80.7(萬元)
正確答案 : D
答案解析 :
(1)購進(jìn)的零配件因管理不善全部丟失,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%=1.3(萬元),排除選項(xiàng)AB。(2)購進(jìn)用于旅客休息室以及會(huì)議室的電腦,進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣,排除選項(xiàng)C。
【考查知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
注:以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)