抵扣多少進項稅額_2025年初級會計經濟法基礎考點跟學打卡




備考初級會計考試的同學們,當大家學習感到很累的時候,別放棄,成功的路總是先苦后甜,再堅持一下。我們一起來學習今天的知識點吧!
抵扣多少進項稅額(★★★)
1.按憑證上注明的稅額抵扣
納稅人購進貨物、服務、無形資產或者不動產,取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證、增值稅電子普通發(fā)票的,除另有規(guī)定外,按憑證上注明的增值稅稅額,從銷項稅額中抵扣。
2.計算抵扣1——購進農產品
情形 | 取得(開具)扣稅憑證 | 準予抵扣的進項稅額 |
購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物 | (1)農產品收購發(fā)票 (2)農產品銷售發(fā)票 | 買價×10% |
(1)增值稅專用發(fā)票(不論是一般納稅人開具,還是小規(guī)模納稅人開具) (2)海關進口增值稅專用繳款書 | 票面金額×10% | |
購進農產品用于其他用途(例如,直接銷售、用于餐飲服務) | (1)農產品收購發(fā)票 (2)農產品銷售發(fā)票 | 買價×9% |
(1)增值稅專用發(fā)票(不論是一般納稅人開具,還是小規(guī)模納稅人開具) (2)海關進口增值稅專用繳款書 | 票面金額×9% |
3.計算抵扣2——購進國內旅客運輸服務
購進國內旅客運輸服務取得 的合法扣稅憑證 | 準予抵扣的進項稅額 |
增值稅專用發(fā)票 | 按票面注明的稅額抵扣 |
增值稅電子普通發(fā)票 | |
注明旅客身份信息的 航空運輸電子客票行程單 | 計算抵扣,進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9% |
注明旅客身份信息的 鐵路車票(包括鐵路電子客票在內) | 計算抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% |
注明旅客身份信息的 公路、水路等其他客票 | 計算抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3% |
注:以上內容選自黃潔洵老師25年《經濟法基礎》基礎班授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)