抵扣多少進(jìn)項稅額_2025年初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn)跟學(xué)打卡




備考初級會計考試的同學(xué)們,當(dāng)大家學(xué)習(xí)感到很累的時候,別放棄,成功的路總是先苦后甜,再堅持一下。我們一起來學(xué)習(xí)今天的知識點(diǎn)吧!
2025年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)跟學(xué)打卡匯總
抵扣多少進(jìn)項稅額(★★★)
1.按憑證上注明的稅額抵扣
納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證、增值稅電子普通發(fā)票的,除另有規(guī)定外,按憑證上注明的增值稅稅額,從銷項稅額中抵扣。
2.計算抵扣1——購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
情形 | 取得(開具)扣稅憑證 | 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額 |
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物 | (1)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 (2)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 | 買價×10% |
(1)增值稅專用發(fā)票(不論是一般納稅人開具,還是小規(guī)模納稅人開具) (2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 | 票面金額×10% | |
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于其他用途(例如,直接銷售、用于餐飲服務(wù)) | (1)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 (2)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 | 買價×9% |
(1)增值稅專用發(fā)票(不論是一般納稅人開具,還是小規(guī)模納稅人開具) (2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 | 票面金額×9% |
3.計算抵扣2——購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得 的合法扣稅憑證 | 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額 |
增值稅專用發(fā)票 | 按票面注明的稅額抵扣 |
增值稅電子普通發(fā)票 | |
注明旅客身份信息的 航空運(yùn)輸電子客票行程單 | 計算抵扣,進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9% |
注明旅客身份信息的 鐵路車票(包括鐵路電子客票在內(nèi)) | 計算抵扣,進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% |
注明旅客身份信息的 公路、水路等其他客票 | 計算抵扣,進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3% |
注:以上內(nèi)容選自黃潔洵老師25年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)