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抵扣多少進項稅額_2025年初級會計經濟法基礎考點跟學打卡

來源:東奧會計在線責編:張麗娜2025-04-27 09:51:07

備考初級會計考試的同學們,當大家學習感到很累的時候,別放棄,成功的路總是先苦后甜,再堅持一下。我們一起來學習今天的知識點吧!

2025年初級會計《經濟法基礎》高頻考點跟學打卡匯總

抵扣多少進項稅額_2025年初級會計經濟法基礎考點跟學打卡

抵扣多少進項稅額(★★★)

1.按憑證上注明的稅額抵扣

納稅人購進貨物、服務、無形資產或者不動產,取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證、增值稅電子普通發(fā)票的,除另有規(guī)定外,按憑證上注明的增值稅稅額,從銷項稅額中抵扣。

2.計算抵扣1——購進農產品

情形

取得(開具)扣稅憑證

準予抵扣的進項稅額

購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物

(1)農產品收購發(fā)票

(2)農產品銷售發(fā)票

買價×10%

(1)增值稅專用發(fā)票(不論是一般納稅人開具,還是小規(guī)模納稅人開具)

(2)海關進口增值稅專用繳款書

票面金額×10%

購進農產品用于其他用途(例如,直接銷售、用于餐飲服務)

(1)農產品收購發(fā)票

(2)農產品銷售發(fā)票

買價×9%

(1)增值稅專用發(fā)票(不論是一般納稅人開具,還是小規(guī)模納稅人開具)

(2)海關進口增值稅專用繳款書

票面金額×9%

3.計算抵扣2——購進國內旅客運輸服務

購進國內旅客運輸服務取得

的合法扣稅憑證

準予抵扣的進項稅額

增值稅專用發(fā)票

按票面注明的稅額抵扣

增值稅電子普通發(fā)票

注明旅客身份信息的

航空運輸電子客票行程單

計算抵扣,進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的

鐵路車票(包括鐵路電子客票在內)

計算抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的

公路、水路等其他客票

計算抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

注:以上內容選自黃潔洵老師25年經濟法基礎基礎班授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)


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