抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額_2025年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn)跟學(xué)打卡

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2025-04-27 09:51:07

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2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)跟學(xué)打卡匯總

抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額（★★★）

1.按憑證上注明的稅額抵扣

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、代扣代繳稅款的完稅憑證、增值稅電子普通發(fā)票的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.計(jì)算抵扣1——購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

情形	取得（開(kāi)具）扣稅憑證	準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物	（1）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票	買價(jià)×10%
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物	（1）增值稅專用發(fā)票（不論是一般納稅人開(kāi)具，還是小規(guī)模納稅人開(kāi)具）（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)	票面金額×10%
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于其他用途（例如，直接銷售、用于餐飲服務(wù)）	（1）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票	買價(jià)×9%
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于其他用途（例如，直接銷售、用于餐飲服務(wù)）	（1）增值稅專用發(fā)票（不論是一般納稅人開(kāi)具，還是小規(guī)模納稅人開(kāi)具）（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)	票面金額×9%

3.計(jì)算抵扣2——購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的合法扣稅憑證	準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅專用發(fā)票	按票面注明的稅額抵扣
增值稅電子普通發(fā)票	按票面注明的稅額抵扣
注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單	計(jì)算抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%
注明旅客身份信息的鐵路車票（包括鐵路電子客票在內(nèi)）	計(jì)算抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票	計(jì)算抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%