2013年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱之第三章：   

   第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

    一、銀行結(jié)算賬戶的種類

    銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。

    銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。預算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

    二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

    （一）銀行結(jié)算賬戶的開立

    存款人應在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

    存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行審查。審查后 符合開立相應賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行 結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。

    （二）銀行結(jié)算賬戶的變更

    存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更手續(xù)，開戶銀行2日內(nèi)向人民銀行報告：（1）存款人的賬戶名稱；（2）單位的法定代表人或主要負責人；（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。

    （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

    被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

    存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

    三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

    各類具體銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶等。

    四、銀行結(jié)算賬戶的管理

    銀行結(jié)算賬戶的實名制管理、變更事項的管理、對賬管理和存款人預留銀行簽章的管理。

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