2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱之第三章：

　　第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

　　一、銀行結(jié)算賬戶的種類

　　銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。

　　銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的開立

　　存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。審查后符合開立相應(yīng)賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

　　存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行申請(qǐng)并辦理變更手續(xù)，開戶銀行2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告：（1）存款人的賬戶名稱；（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。

　　（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

　　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

　　各類具體銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、臨時(shí)存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶等。

　　四、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理、變更事項(xiàng)的管理、對(duì)賬管理和存款人預(yù)留銀行簽章的管理。

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